XX市国土资源局财务管理制度

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用心、精心、决心、匠心

XX市国土资源局财务管理制度

为加强财务管理，严肃财经纪律，规范财务行为，推进依法行政，提高资金使用效率，促进国土资源管理工作的健康发展，特制定本制度。

本制度适用于局机关及所属事业单位的财务活动。 一、财务管理

1、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，持证上岗。

2、严格执行财政“收支两条线”规定和国库集中支付制度，不私设“小金库”、不设账外账。

3、各单位应参照以前年度收支情况和本年度可能出现的收支增减因素，以收定支，量入为出，统筹兼顾，确保重点的原则，做到收支平衡，略有节余，测算编制各单位年度部门预算。财务科对各单位的部门预算进行审核、汇总，并编报成单位部门预算，报局党组会议审定后送市财政局。

4、现金收支管理，必须严格执行国务院的《现金管理暂行条例》，并按照“收付分离”的原则实行收付二个岗位。现金收入须及时入账，严禁坐收坐支，不得将单位收入的现金，以个人名义存入银行牟取利息。库存现金限额原则上以满足3～5天日常零星开支为标准，并保证库存现金的安全性。出纳人员必须做到日清月结，帐款相符。

5、按季定期公示财务收支情况，通报资金使用情况。

6、按照统一会计科目、统一会计方法、统一会计程序、统一会计报表、统一会计档案的要求进行财务核算，提供有关会计信息。

7、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。本单位会计人员之间，主管财务负责人与会计人员，必须实行近亲回避制度。单位内部必须实行印鉴章和票证分管制度。银行印鉴章必须由两人以上分别保管，并与有关票证相分离。

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用心、精心、决心、匠心

二、收入管理

1、要严格按照收费许可证规定的收费项目、收费标准收好各项资金，对应收的要收足收好。不准违反规定任意扩大收费范围和提高收费标准。各项收费不得任意减、免、缓，如确因特殊原因需要减、免或缓缴的，应由单位提出申请，报局领导批准。

2、各项收费必须使用财政部门统一规定的收费票据，不准擅自印制或购买其他票据进行收费，各单位使用的票据到市财政局领取。

三、支出管理

1、严格执行国家规定的开支范围及标准，各项费用支出要有合法的原始凭证。财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对填写不准确、不完整的原始凭证予以退回。

2、单位内部实行重要经济事项集体会办制度。重要经济事项或数额较大的支出项目，必须经局领导班子集体研究决定，并由局纪检组全程监督。

3、支出项目须符合的主要内容。一是支出项目应已列入当年部门预算并不超预算额度。二是原始凭证应合法、真实、完整；三是支出内容应符合有关政策、文件、制度规定。四是经办人、证明人、审批人的签字应完备并符合审批权限规定。

4、对于从财政部门或上级部门取得的有指定用途的专项资金，应当按规定用途专款专用，并接受其检查、监督和验收。

各单位应严格执行国家财经法律、法规，遵守财经纪律，把加强财务管理作为一项重要工作来抓，坚持依法理财，保证各项管理措施落实到位，自觉接受财政、审计、物价等部门的监督、检查。

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