乙类卷烟例题

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乙类卷烟例题

【单选题】下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是(C )。A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

【例】某新华书店零售图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣与销售额同开在一张发票上。付款条件为:10日内付款折扣2%，购买方如期付款。

计税销售额=20×70%×1000/(1+13%）=12389.38（元)销项税额=12389.38×13%=1610.62（元)

【例·单选题】某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为( c )。

A.25万元

B.23万元C.21.37万元D.19.66万元 25÷( 1+17%）=21.37（万元)

例:某服装厂为增值税一般纳税人，2010年8月将自产的一批新产品W牌针织服装200 件作为福利发给本厂职工。已知w牌针织服装尚未投放市场，没有同类服装销售价格;每件服装成本500元。计算该批服装增值税销售额。


200×500× (1＋10%）=110 000（元）

例:某服装厂为增值税一般纳税人，2010年8月将自产的一批新产品W牌针织服装200 件作为福利发给本厂职工。已知w牌针织服装尚未投放市场，没有同类服装销售价格;每件服装成本500元。计算该批服装增值税销售额。

200×500×(1＋10%）=110 000（元)

例:某商场为增值税一般纳税人，8月销售三批同一规格、质量的货物，每批各1000 件，销售价格（不含增值税）分别为每件120元、100元和40元。经税务机关认定，第三批销售价格每件40元明显偏低且无正当理由。计算该商场8月增值税销售额。

[120+100+ （120＋100）/2]×1000=330000（元)

【例】某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工。

可以抵扣的进项税= (13600+1000×7%）×95%=12986.5（元) 【例】某制药厂(增值税一般纳税人）销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与兔税药品无法划分耗料情况，计算该制药厂应纳增值税额。

应纳增值税额=17—6.8* 100/（100+50） =12.47万元 【例】某公司为增值税一般纳税人，某年8月初增值税进项税余额为零，该公司:


(1)8月外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，增值税税率17%，另外支付运输单位开具的货运发票。

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