财务管理内控制度

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财务管理内控制度

根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，结合公司的具体情况特制定本财务管理内控制度。 一、财务负责人的主要工作职责是：

1、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

2、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

3、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。 4、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度。 5、承办公司领导交办的其他工作。 二、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

4、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 三、出纳内控制度 （一）出纳岗位职责

1、负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记账”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记账的现金余额一致，对现金的安全完整负责。

2、负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。

3、每笔银行存款发生额及余额与银行存款对账单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对账单一致。

4、负责发票的填开与保管 ，应认真填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。 5、现金和支票的管理 （1）现金管理

财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。 财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 （2）支票管理

转账支票：由出纳保管。员工如若转账付款要凭总经理批准签字后交出纳，然后出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根上签字备查。 现金支票：由出纳保管。员工如借支或大额现金付款，经总经理批准，由出纳填好现金支票，经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后请妥善保管，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。

支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需向总经理申请，说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。 （二）出纳标准操作要求：


按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。

1、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。

2、出纳人员每月核对银行账户，如有未达账目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告财务负责人或总经理处理。

3、出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告财务负责人或总经理处理。 4、超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全。

5、会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。 四、处罚规定

1、出现下列情况之一的，应对财务人员予以相应处罚。

（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金。 （2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金。 （3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。 （4）利用账户替其他企业或个人套取现金。

（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金。

（6）保留账外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方式存入银行。 2、出现下列情况之一的，责任财务人员应予解聘。 （1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱。

（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料。 （3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿。 （4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物。

（5）弄虚作假，营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业公款。 （6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使企业利益遭受损失。 （7）有其他渎职行为和严重错误。

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