财务管理混乱,大额提现、备用金超限额审计处罚意见

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《财务管理混乱,大额提现、备用金超限额审计处罚意见》，欢迎阅读！

财务管理混乱,大额提现、备用金超限额审计处罚意见

行政事业单位的备用金，主要是为满足单位日常零星开支由出纳办理的库存现金。备用金管理是行政事业单位财务管理的一项重要内容，对维持单位正常运转、防控资金支付风险、加强党风廉政建设等方面具有重要意义。随着公务卡制度改革，公务卡强制结算目录的出台，备用金管理使用越来越规范。但在审计检查中发现，一些单位备用金管理存在不容忽视的问题，财务管理混乱,大额提现、备用金超限额亟须改进，规范和处罚。

处罚意见：

对于发现的大额现金支出问题，审计机关依据相关规定，应当作出完善单位内部现金管理制度，严格按规定的范围和限额使用现金，杜绝此类问题再次发生的处理意见。对于大额现金支出问题，审计机关没有处罚权，应当依法移交有处罚权的开户银行予以处罚。

严格限定备用金支付范围。根据《现金管理条例》和现行财政财务管理实际，备用金主要满足单位3至5天日常零星支出，单笔支出原则上控制在1000元以内，并严格限定在以下范围：（1）未纳入财政直发或银行代发的临时工工资、奖金、遗属生活补助、抚恤金、救灾救济金等；（2）不能转账结算的收购个人农副产品、其他物资价款或劳务报酬；（3）出差人员必须随身携带的差旅费；（4）其他无法通过转账或公务卡结算的零星支出。

严格现金的存取和保管。严格执行收支两条线的规定，单位收取的款项，应区分资金性质，及时足额缴存财政国库、非税归集户或往


来代管资金户，严禁直接用于支付、坐收坐支；单位使用备用金应按规定通过银行提取，存放在保险柜等安全设备内保管，不得转入出纳私人银行卡上存放，为确保资金安全确需通过银行卡存放的，应严格与出纳私人银行卡分开，可经单位批准单独开设出纳卡，专门用于单位备用金的转入、保管和支取，接受单位监管，与现金日记账的收、支、余额保持一致，利息按规定上缴。

规范备用金的会计核算。备用金的提取和支付，应按行政、事业单位会计制度的规定，通过“库存现金”科目核算，不得与个人往来款混合核算；出纳应按规定建立单位现金日记账，并逐日逐笔序时登记，做到日清月结，与会计总账余额核对一致，与库存现金核对一致，确保账账、账款一致。

本文来源：https://www.wddqxz.cn/8c3a0dd4bbf67c1cfad6195f312b3169a551ea5c.html