财务内控财务风险

2023-04-29 05:47:11   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《财务内控财务风险》,欢迎阅读!
财务风险,内控,财务
财务内控财务风险

一、完善财务内控体系的措施建议

()风险评估,找薄弱环节

为更好地完善财务内部控制体系,企业管理层采用定性与定量相结合的方法,对当前企业会计机构的业务进行梳理评估,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险,对确定的不同等级的风险按照轻重缓急针对性地完善管控措施。在进行风险分析时,应当充分吸收审计与风险评估人员,组成风险分析团队,按照严格标准的程序开展工作确保业务环节的薄弱点充分显露,然后,综合运用风险躲避、风险降低、风险分担和风险承受等应对策略,实现对风险的有效控制。

()完善内控制度

科学严密的内部控制制度是有效管理的根底。一是按照相互制衡、分级授权〞的要求,实行严格的授权审批制度每一项经营活动都要有严格的授权,每个层级的管理人员权限划分清晰,层次清楚,并明确责任。对越权人员要从严从重处分,并追究相应的责任,主要包括资金支出审批与授权审批制度,员工行为奖惩制度;二是按照细、严、实〞的原那么,完善各项财产及物资定期实施盘点和核对的制度确保账实相符、账账相符,以保证会计信息的真实性,保护资产的完整性。主要包括财产清查制度;三是按照全程监督〞的要求,建立长效的内部监督机制。在加大内部审计机构审计频率和审计范围的同时,建立财务人员日常监督制度,按照日、周、月的监督审核频次对不同的业务进行复核,对复核出现的问题要严肃对待,并与绩效挂钩,保证复核的严肃性,主要包括经济信息日常核对制度和舞弊行为预防、检查、汇报制度;四是按照业务留痕〞的原那么,建立各关键控制点的证据链制度对每一个业务流程上的关键控制点要确保有记录,能控制,可监督,防止出现监控脱节现象,主要包括关键业务留痕〞管理制度;五是按照及时准确〞的原那么,建立信息交流上报制度,对于业务环节出现的非正常现象,在及时上报的同时,同级人员相互提醒,防止风险事态进一步扩大,主要包括重大风险预警报告制度

()不相容岗位严格别离

不相容岗位要严格别离,一人不能同时完成整个业务全程流,同一业务部门不得完成业务事项的全流程。一般情况下,公司的经济业务活动可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤,每个步骤都有相对独立的人员或部门分别实施或执行,就能够保证不相容职务的别离,从而便于内部控制的发挥。关键岗位采取工作轮换制度并严格履行公休假制度过失和不轨行为就很容易被发现,通过职务别离不但能提高作业效率,而且也使内部会计控制得到实施,有效保证会计信息的真实和完整。


()推进会计信息

企业应当充分重视信息化在财务管理中的作用,不断推进会计信息化在本企业的应用有条件的企业应在保证根本账务处理信息化的情况下,逐步推进资金审批信息化、预算管理信息化、合同管理信息化等信息管理系统,将评估完成的业务流程固化在信息系统中,关键控制点形成有效制衡,一切以标准的流程进行操作,杜绝人为因素风险。 二、结语

综上所述,一些企业的财务内部控制仍存在一些管理漏洞,存在一些风险。随着经济不断地开展,新生事物不断涌现,面对日益繁杂的财务管理工作对财务内部控制也提出了更高的要求。完善企业财务内部控制体系,有助于保证财产平安,有助于提高工作效率、有助于防范风险、有助于开源节流。只有从根本上认识到内部控制的作用,才能建立高效的财务内部控制体系,才能真正发挥预防风险提升企业价值的作用。


本文来源:https://www.wddqxz.cn/8b57d12b00d8ce2f0066f5335a8102d277a26156.html

相关推荐