【会计实操经验】财务管理之现金交易控制的重点

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【会计实操经验】财务管理之现金交易控制的重点



现金交易和收支在管理中最容易产生漏洞，对于现金交易频繁的中小企业来说，如果缺乏严谨的现金管理控制方法，最容易产生舞弊情形。为了加强对现金交易的控制，中小企业应当抓住以下重点进行控制： 一、设立担保制度，对现金经手人加以控制

中小企业内部的各种员工，只要经手现金，就必须有担保。担保方式包括“保证人”、 “担保物”、 “公司重要人物的保证”等，而且保证书填写后，企业还要加以核查，以确认事实。保证在职期间不做损及公司利益的行为，此为企业最基本的第一道防御原则。 二、加强现金收入的记录与核查

当收入现金时，应立刻产生某种记录，例如开立连续编号的发票，或开立出货单，或使用收银机等。销售部门最好设有集中收款处，由该处人员开发票，或将已开好的发票上盖“发票章”。如果每笔收入都有记录，自然容易核对。而且事经两人以上，作弊的机会便会减少。 三、定时查询账务收支情况

对于销售部门的现金控管工作，要求销售主管每日汇报前一日销售的发票总额，以及存人银行的存款金额，并于当日上午l0时以前将前日现金所得存人附近的银行;公司的出纳人员于上午11时到银行去列印存折，或是在电脑上借着网络银行查询账务收支状况，以确定各部门所有的现金已确实汇人公司账户，如有异常状况，在当日要迅速解决。 四、建立“零用金”制度，专款专用

管理重点是“一切收款，悉存银存。所有支出，统一付款。现金收入，

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