大数据环境下企业财务管理的优化路径

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大数据环境下企业财务管理的优化路径

作者：罗茂杨 尹子涵

来源：《时代金融》2016年第21期

【摘要】当今企业财务的管理是在大数据环境中进行的。企业财务管理理论必须充分考虑大数据、互联网给经济带来的挑战。本文提出大数据环境下企业财务管理的优化路径包括投资决策优化、创新企业治理、再购财务风险管理理论以及调整融资方式等方面的内容。 【关键词】大数据 财务管理 优化

云计算、大数据、互联网等信息技术的兴起与壮大，对在虚拟服务、社交平台的不断渗透下的国民经济与生活产生了深远影响。这些导致信息与数据以前所未有的速度爆发式的增长，让全球快速迈入了大数据时代。 一、大数据时代下出现的问题

当前的财务管理理论受到大数据、云计算、互联网经济等新环境技术的挑战。由这些挑战可以概括出下面这几个问题：计量与防范财务风险的问题，计量与提升股东价值的路径问题，将财务理论服务于财务管理实践的问题，财务理论是否需要重新构建的问题。

大数据给企业的经营和管理带来了改变，这些改变也会必然对当今企业的在商业模式、经营理念、战略决策、管理方式等的变革带来重大影响。下面就针对上面出现的一系列问题与大数据环境对企业财务管理的影响提出几点优化方案。 二、大数据时代财务管理的现状

这一点从当前国内企业里比较领先主流的管理系统为例。从管理的内容上看，它们已经不是单纯地对财务资金的管理、对成本的控制，这些财务管理的制度是在这些内容的基础上，结合了预算体系、业务经营、项目管理等项目，将其有机地融为一体，然后在大数据的环境下将这些管理项目内容数据化、模块化。

从对影响财务决策与分析的信息数据来源看，除了财务会计信息数据本身外，行业发展信息、资本市场信息、客户与供应商的信息、企业内部的战略规划、质量技术研发、人力资源和业务单位的等各种信息对财务决策与分析都有一定的影响。 三、大数据时代下财务管理的优化 （一）投资决策的优化


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在大数据时代，旧的评估投资技术的不足主要有：在对现金流的估计上，如果投资决策人对现金流的估计不准确，那么整个项目的投资可能会出现崩盘的情况；二是如果用过去的评估方法评价现金流较少或者现金流不明确的投资项目，那么就很容易造成偏差，换句话说，说这些评价方法只对传统的重资产经营模式适用。

但如果合理利用大数据技术，就可以解决这种评估方法的两个不足。首先，可以利用大数据具有规模大、种类多、速度高和情况准等特点，正确科学地估计现金流较多的投资项目。然后，对于现金流较少的战略性投资项目，不仅可以将大数据技术应用到传统财务控制管理方面，还能利用其对企业前景（市场份额、行业地位等）与企业目前的客户、产业链等方面进行全面准确的评估。除此之外，在项目投资完成后，运用大数据技术可以实时、完整地收集项目投资过程中和投资完成后的新数据，然后对比这些收集来的项目实施后的实时数据与投资前的预先评估项目，并将对比的结果做成项目动态反馈图表。利用动态反馈图表不仅可以监控现在的投资项目，也大大提高了企业在评估方面经验，这对企业投资未来项目有着积极影响。 （二）创新企业治理

在大数据和互联网时代，企业的繁荣发展离不开知识和创新能力。“人力资本”和“信息”在企业发展中必然会越来越重要，甚至超越了财务资本，成为企业成长的生命之源。企业决策层的组织结构也会因为有了普通员工的广泛参与而受到必然的影响。由于知识分布的散乱性与外部环境的动态性等特征，大数据环境下企业决策的主要表现是分散式的决策。企业应尽量削减内部的管理层级及其带来的影响。企业应鼓励员工自主学习和创新文化，以打破层级的交流；鼓励员工关注内部信息，比关心管理架构或决策体系有更大的作用。此外，随着分析与挖掘大数据的特点与价值的逐步深入，财务决策管理制度也从业务驱动型过渡到了数据驱动型。企业员工通过运用一线大数据技术进行分析，有利于基于数据决策的学习型企业文化与制度的形成。

（三）再构企业财务风险管理理论

大数据时代，要再构财务风险管理理论应该从如下几个方面着手：

第一，财务风险概念。财务风险是一个复杂、多元、多级的综合性概念。要得出一个科学、合理的财务风险理论，对风险的要素、成因、现象等不同财务风险层次问题的理解和研究必不可少。

第二，风险防控对策。当经济较为低迷时，企业需要权衡不投资带来降低竞争力的后果与投资导致财务有出现危机的、风险的利弊。因此，企业需要正确科学地判断分析当前的经济环境，以达到平衡与规避投资财务风险和投资竞争风险的目的。而相比于这些流动的不确定风险，企业因为过度投资低盈利能力项目而错失高盈利项目的决策，其风险与后果更可怕。


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最后，风险评估系统。企业不应该过度依赖金融工具来防范风险。财务管理理论以实用为原则的。大数据背景下的财务管理理论应深入探讨如何建立更加有效的评估企业经营状况的风险预警系统，合理的风险预警系统是防范风险的最有效手段。为了监控企业的经营风险，企业需要运用大数据技术开发能够进行多维度情景预测的模型。这些预测模型将在测试新产品、开拓市场、企业并购重组等方面发挥重大作用。这些将分析学、统计建模、数据挖掘等学科技术结合而产生的预测模型，对规避潜在的威胁与风险能起很大效果，进而让风险控制更为可靠。 （四）调整融资方式

在互联网经济的大发展大繁荣环境下，企业的财务资源配置与管理都逐渐向“轻资产模式”转变。轻资产模式使企业的财务融资杠杆化现象越来越少。利用这种轻资产模式，商业银行的“重资产”的财务报表方式与抵押资产的信贷方法逐渐被摆脱。

另外，在传统的财务管理活动中，投资、融资、经营等活动完全处于分离的状态。换句话说，这些仅是为了满足企业投资与经营的需要而进行融资，对财务结构的风险控制只是局限于资产本身。而大数据环境下，全面整合了企业的融资与业务经营，使之有机融为一体。 互联网金融这一产业就产生于大数据与金融行业的有机结合。对中小企业来说，利用互联网金融获得资金的效率要远远高于传统金融机构。以阿里金融为例，阿里金融根据平台的大数据与云计算技术对客户的信用情况、投诉状况、产品质量等进行风险评级并计算违约几率，这样就能放心地为小微客户提供优质的信贷服务。 参考文献

[1]维克托·迈尔-舍恩伯格.大数据时代：生活、工作与思维的大变革[M].杭州：浙江人民出版社，2012.

[2]巴曙松.大数据可解小微企业融资瓶颈[J].中国经济报告，2013.

[3]戴天婧，张茹，汤谷良.财务战略驱动企业盈利模式——美国苹果公司轻资产模式案例研究[J].会计研究，2012.

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