结构性存款会计记账处理

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结构性存款会计记账处理

结构性存款会计记账处理始终是很多会计小伙伴关注的问题，企业与银行签订外汇结构性存款合约，依据交易确认书和划款凭证，入账进行账务处理。本文比网校就和大家介绍与结构性存款有关的内容，一起来看看吧。

结构性存款会计记账处理

建议依据《2021年证监会上市公司年报会计监管报告》的规定：结构性存款的分类，主要取决于存款产品说明书中的商定条款。目前公司认购、银行发行的结构性存款，其收益可能是与某些基础变量挂钩，如利率、汇率、黄金价格等，此类产品应视为嵌入衍生工具。 依据企业会计准则及相关规定，公司应当将结构性存款中嵌入的衍生工具分拆，单独进行会计处理，但若嵌入衍生工具与存款合同在经济特征及风险方面存在紧密联系（如利率风险），或者与嵌入衍生工具类似条款的工具不符合衍生工具的定义或无法单独计量，可以将结构性存款整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。由于嵌入衍生工具及其分拆的会计处理较为困难，年报分析发觉，不少上市公司将结构性存款简洁作为银行存款（其他货币资金）、其他流淌资产等收益金额固定的资产列报，未能正确反映结构性存款收益变动的风险。

编写银行存款日记账方法如下 一、日期：依据凭证上的日期填写。



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二、记账凭证号数：帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。

三、摘要：要文字简练，清楚的说明，登记入账的经济业务内容。 四、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。如，3月18日，销售产品收到银行本票16380元，凭证号为银收字01002号，会计分录为： 借：银行存款 16380 贷：产品销售收入 14000

应交税金应交增值税（销项税额）2380

所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是：501产品销售费用。以上示例和图片均来自智点财务软件中，如想进一步了解可以下载这个财务软件，里面有个示例帐套，包括整套会计账簿。

五、借方金额、贷方金额： 借方金额，即银行存款增加额；贷方金额，即银行存款削减额。依据会计科目的类型推断，该科目是应当记在借方还是贷方。资产类帐户借方登记增加，贷方登记削减，负债和全部者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记削减。

六、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记帐应当做到日清月结，即每天清点库存，月末结账，要账钱相符；银行每天必登帐月末列余额调整表把未达账项处理洁净，做到账存款相符。一般应当每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能准时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。银行存款日记帐为企业资产类帐户，余额应当在借方。



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