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8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。 9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
一.库存现金管理
二.银行存款管理
1.公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现
1.公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅
金。
助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2.严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共
现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的
和国票据法》等相关的结算管理制度。
责任。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存。
3.不准用“白条”入帐。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托
5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,
收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他
需由两名人员乘坐公司汽车前往。
不予使用。
6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
5从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。
7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人
6.公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员
财物不得存放入内。
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企业财务管理制度
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应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7.银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致,应尽快解决。
8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三.往来帐款的管理
1.应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。
2.其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。
各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。
3.应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿,定期与相关部门对帐,保证双方账账核对一致。 四.内部牵制:
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3.库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
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