税法名词解释

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1.税率：税率是对同一征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度也是衡量税负轻重的重要标志。包括比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率和其他税率。 2.超额累进税率：指把征税对象按数额的大小分为若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。

3.全额累进税率：是指把征税对象的数额划分若干等级，对每个等级分被规定相应数额，当税基超过某个级距时，课税对象的全部数额都按提高后级距的相应税率征税。

4.纳税人：又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人有两种基本形式，分别为自然人和法人，自然人分为居民纳税人和非居民纳税人等；法人分为居民纳税企业和非居民纳税企业等。

5.负税人：实际负担税款的单位及个人。在税负不能转嫁的条件下，负税人也就是纳税人;在税负能够转嫁的条件下，负税人并不是纳税人，这时的负税人是在税负转嫁的过程中，最终负担税款的单位或个人。

6.居民纳税义务人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。有住所指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人；在境内居住满一年是指一个纳税年度内居住满365天。 7.非居民纳税义务人：不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人，非居民纳税义务人承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得向中国缴纳个人所得税。 8.增值税：是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。 9.增值额：是指企业或者其他经营者从事生产经营或者提供劳务，在购入的商品或者取得劳务的价值基础上新增加的价值额。

10.价外税：税金作为商品价格附加部分的税种，如现行的增值税，其优点是有利于纳税义务人缴纳税款，但价外税在短期时间内对消费有一定的积极影响。

11.价内税：是指税金作为商品价格组成部分的税种，如现行的消费税、营业税等。其优点是利于消费，其税金包含在价格之内，易为消费者接受。

12.亏损弥补：是指将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的金额。税法规定企业在某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足的可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。


税法的构成要素一般包括纳税义务人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、违章处理等项目。

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