会计月末年末必不可少的结转凭证

2023-04-07 01:47:15 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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会计月末年末必不可少的结转凭证

一、月末结转分录： 1、收入的结转

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 2、期间费用的结转借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本、支出的结转借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借：本年利润

贷：主营业务税金及附加所得税二、年末结转分录 1、利润亏损结转

借：利润分配--未分配利润贷：本年利润 2、利润盈利的结转借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

一般要结转本月“制造费用”到“生产成本”中，结转完工产品成本；

如：借：库存商品贷：生产成本。结转本月销售成本，

如借：主营业务成本贷：库存商品。结转本月损益类账户，如：借：主营业务收入贷：本年利润：借：本年利润

贷：主营业务成本、营业税金及附加、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用。结转本年利润，如：借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润；结转利润分配明细账户，如：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积、利润分配——应付现金股利或利润结转涉及的分录一、供应过程的结转

1、企业进货购买材料尚未入库时：借：物资采购

贷：银行存款（或应付帐款等） 2、材料验收入库，按其实际成本转账时

借：原材料贷：物资采购二、生产过程的结转

1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。即：借：生产成本

贷：应付工资、原材料、制造费用等

2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转借：产成品（或库存商品）贷：生产成本三、销售过程的结转销售时

借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税（销项税）同时结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）

四、月末损益类的结转 1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 2、期间费用的结转借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

五、年终有关账项的结转 1、如果盈利借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润 2、如果亏损

借：利润分配--未分配利润贷：本年利润