财务管理重点

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1、财务关系：企业与所有者的财务关系;企业与经营者的财务关系;企业与债权人的财务关系;企业与国家职能部门的财务关系;企业内部各单位的财务关系;企业与员工的财务关系

2、财务管理：是运用价值形式对企业的财务活动和所体现的财务关系进行的管理。

3、企业管理的目标可概括为：生存、发展、获利。具体目标：利润最大化、每股盈余最大化、企业价值最大化、企业相关者利益最大化

4、财务决策过程：情报活动→设计活动→抉择活动→审查活动

5、影响财务管理目标实现的环境因素：金融市场环境、经济环境、法律环境

6、货币的时间价值：无通胀和风险条件下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，其价值增量与时间长短成正比,也称为资金（资本）的时间价值。

7、投资的风险价值是投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益。

8、财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法

9、财务分析的目的：评价企业的偿债能力；评价企业的资产管理水平；评价企业的获利能力；评价企业的发展趋势

10、企业筹资：是指企业根据其生产经营、对外投资、调整资金结构和其他需要，通过合理的渠道，采用适当的方式，获取所需资金的一种行为。筹资管理是企业财务管理的一项基本内容，筹资管理解决为什么要筹资、从何种渠道以什么方式筹资、要融通多少资金、如何合理安排筹资结构等问题。 11、筹资方式

（1）吸收直接投资：优点：有利于增强企业信誉、有利于尽快形成生产能力、吸收直接投资的财务风险较低。缺点：资本成本较高；容易分散企业控制权；投资者资本进入容易、出来难，难以吸收大量的社会资本参与，融资规模受到限制。

（2）发行股票：优点：普通股筹资没有固定的股利负担；普通股股本没有固定的到期日，无需偿还，成为公司的永久性资本；普通股筹资的风险小，筹资限制少；普通股筹资能增强公司的信誉。缺点：资本成本较高；容易分散公司的控制权；公司过度依赖普通股筹资，会被投资者视为消极的信号， 从而导致股票价格的下跌，进而影响公司的其他筹资手段的使用。

（3）利用留存收益：优点：不发生筹资费用；收益留存，股东可以获得税收上的利益；留存收益属于权益融资，可为债权人提供保障，增加企业的信用价值。缺点：其数量常会受到某些股东的限制；留存收益过多，股利支付过少，可能会影响到今后的外部融资；留存收益过多，股利支付过少，可能不利于股票价格的稳定或上升。

（4）向银行借款；优点：筹资速度快；成本较低；灵活性较强；便于利用财务杠杆效应。缺点：财务风险高；限制条款多；筹资数额限。

（5）利用商业信用：优点：对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信贷形式，无需正式办理筹资手续；如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。缺点：期限较短，在放弃现金折扣时所付出的成本较高。

（6）发行公司债券：优点：筹资成本较低；便于筹集资金；有利于稳定股票价格和减少对每股收益的稀释；减少筹资中的利益冲突。缺点：股价上扬风险；财务风险；丧失低息优势

（7）融资租赁：优点：可迅速获得所需资产的使用权，筹资速度快；租赁筹资限制条件少；淘汰风险小；财务风险小。租金在整个租期内分摊，不用等到期满归还大量本金；税负轻。缺点：筹资成本较高（高出设备价款的30-40%），若承租企业发生财务困难，每期支付的固定租金会给企业造成一项沉重的财务负担。

12、资本成本：是指企业筹集和使用资本而付出的代价。 13、资本成本内涵：是资本使用者向资本所有者和中介机构支付的费用，是资本所有权和使用权相分离的结果。 14、杠杆原理：由于固定性成本费用的存在，当某一经济业务量发生较小的幅度变化时，会引发另一相关经济变量产生较大的幅度变化。这就是财务管理中的杠杆原理。 15、现金流量是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数量。

16、股利分配是指公司制企业向股东分派股利，是企业利润分配的一部分。

17、顺序：1可供分配的利润=本年净利润（或亏损）+年初未分配利润（亏损）2计提法定盈余公积金3计提公益金4计提任意盈余公积 5向投资者分配利润

18、利润分配的方式：盈余公积金、公益金、股利 1、财务关系：企业与所有者的财务关系;企业与经营者的财务关系;企业与债权人的财务关系;企业与国家职能部门的财务关系;企业内部各单位的财务关系;企业与员工的财务关系

2、财务管理：是运用价值形式对企业的财务活动和所体现的财务关系进行的管理。

3、企业管理的目标可概括为：生存、发展、获利。具体目标：利润最大化、每股盈余最大化、企业价值最大化、企业相关者利益最大化

4、财务决策过程：情报活动→设计活动→抉择活动→审查活动

5、影响财务管理目标实现的环境因素：金融市场环境、经济环境、法律环境

6、货币的时间价值：无通胀和风险条件下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，其价值增量与时间长短成正比,也称为资金（资本）的时间价值。

7、投资的风险价值是投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益。

8、财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法

9、财务分析的目的：评价企业的偿债能力；评价企业的资产管理水平；评价企业的获利能力；评价企业的发展趋势

10、企业筹资：是指企业根据其生产经营、对外投资、调整资金结构和其他需要，通过合理的渠道，采用适当的方式，获取所需资金的一种行为。筹资管理是企业财务管理的一项基本内容，筹资管理解决为什么要筹资、从何种渠道以什么方式筹资、要融通多少资金、如何合理安排筹资结构等问题。 11、筹资方式

（1）吸收直接投资：优点：有利于增强企业信誉、有利于尽快形成生产能力、吸收直接投资的财务风险较低。缺点：资本成本较高；容易分散企业控制权；投资者资本进入容易、出来难，难以吸收大量的社会资本参与，融资规模受到限制。

（2）发行股票：优点：普通股筹资没有固定的股利负担；普通股股本没有固定的到期日，无需偿还，成为公司的永久性资本；普通股筹资的风险小，筹资限制少；普通股筹资能增强公司的信誉。缺点：资本成本较高；容易分散公司的控制权；公司过度依赖普通股筹资，会被投资者视为消极的信号， 从而导致股票价格的下跌，进而影响公司的其他筹资手段的使用。

（3）利用留存收益：优点：不发生筹资费用；收益留存，股东可以获得税收上的利益；留存收益属于权益融资，可为债权人提供保障，增加企业的信用价值。缺点：其数量常会受到某些股东的限制；留存收益过多，股利支付过少，可能会影响到今后的外部融资；留存收益过多，股利支付过少，可能不利于股票价格的稳定或上升。

（4）向银行借款；优点：筹资速度快；成本较低；灵活性较强；便于利用财务杠杆效应。缺点：财务风险高；限制条款多；筹资数额限。

（5）利用商业信用：优点：对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信贷形式，无需正式办理筹资手续；如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。缺点：期限较短，在放弃现金折扣时所付出的成本较高。

（6）发行公司债券：优点：筹资成本较低；便于筹集资金；有利于稳定股票价格和减少对每股收益的稀释；减少筹资中的利益冲突。缺点：股价上扬风险；财务风险；丧失低息优势

（7）融资租赁：优点：可迅速获得所需资产的使用权，筹资速度快；租赁筹资限制条件少；淘汰风险小；财务风险小。租金在整个租期内分摊，不用等到期满归还大量本金；税负轻。缺点：筹资成本较高（高出设备价款的30-40%），若承租企业发生财务困难，每期支付的固定租金会给企业造成一项沉重的财务负担。

12、资本成本：是指企业筹集和使用资本而付出的代价。 13、资本成本内涵：是资本使用者向资本所有者和中介机构支付的费用，是资本所有权和使用权相分离的结果。 14、杠杆原理：由于固定性成本费用的存在，当某一经济业务量发生较小的幅度变化时，会引发另一相关经济变量产生较大的幅度变化。这就是财务管理中的杠杆原理。 15、现金流量是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数量。

16、股利分配是指公司制企业向股东分派股利，是企业利润分配的一部分。

17、顺序：1可供分配的利润=本年净利润（或亏损）+年初未分配利润（亏损）2计提法定盈余公积金3计提公益金4计提任意盈余公积 5向投资者分配利润

18、利润分配的方式：盈余公积金、公益金、股利

1、财务关系：企业与所有者的财务关系;企业与经营者的财务关系;企业与债权人的财务关系;企业与国家职能部门的财务关系;企业内部各单位的财务关系;企业与员工的财务关系

2、财务管理：是运用价值形式对企业的财务活动和所体现的财务关系进行的管理。

3、企业管理的目标可概括为：生存、发展、获利。具体目标：利润最大化、每股盈余最大化、企业价值最大化、企业相关者利益最大化

4、财务决策过程：情报活动→设计活动→抉择活动→审查活动

5、影响财务管理目标实现的环境因素：金融市场环境、经济环境、法律环境

6、货币的时间价值：无通胀和风险条件下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，其价值增量与时间长短成正比,也称为资金（资本）的时间价值。

7、投资的风险价值是投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益。

8、财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法

9、财务分析的目的：评价企业的偿债能力；评价企业的资产管理水平；评价企业的获利能力；评价企业的发展趋势

10、企业筹资：是指企业根据其生产经营、对外投资、调整资金结构和其他需要，通过合理的渠道，采用适当的方式，获取所需资金的一种行为。筹资管理是企业财务管理的一项基本内容，筹资管理解决为什么要筹资、从何种渠道以什么方式筹资、要融通多少资金、如何合理安排筹资结构等问题。 11、筹资方式

（1）吸收直接投资：优点：有利于增强企业信誉、有利于尽快形成生产能力、吸收直接投资的财务风险较低。缺点：资本成本较高；容易分散企业控制权；投资者资本进入容易、出来难，难以吸收大量的社会资本参与，融资规模受到限制。

（2）发行股票：优点：普通股筹资没有固定的股利负担；普通股股本没有固定的到期日，无需偿还，成为公司的永久性资本；普通股筹资的风险小，筹资限制少；普通股筹资能增强公司的信誉。缺点：资本成本较高；容易分散公司的控制权；公司过度依赖普通股筹资，会被投资者视为消极的信号， 从而导致股票价格的下跌，进而影响公司的其他筹资手段的使用。

（3）利用留存收益：优点：不发生筹资费用；收益留存，股东可以获得税收上的利益；留存收益属于权益融资，可为债权人提供保障，增加企业的信用价值。缺点：其数量常会受到某些股东的限制；留存收益过多，股利支付过少，可能会影响到今后的外部融资；留存收益过多，股利支付过少，可能不利于股票价格的稳定或上升。

（4）向银行借款；优点：筹资速度快；成本较低；灵活性较强；便于利用财务杠杆效应。缺点：财务风险高；限制条款多；筹资数额限。

（5）利用商业信用：优点：对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信贷形式，无需正式办理筹资手续；如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。缺点：期限较短，在放弃现金折扣时所付出的成本较高。

（6）发行公司债券：优点：筹资成本较低；便于筹集资金；有利于稳定股票价格和减少对每股收益的稀释；减少筹资中的利益冲突。缺点：股价上扬风险；财务风险；丧失低息优势

（7）融资租赁：优点：可迅速获得所需资产的使用权，筹资速度快；租赁筹资限制条件少；淘汰风险小；财务风险小。租金在整个租期内分摊，不用等到期满归还大量本金；税负轻。缺点：筹资成本较高（高出设备价款的30-40%），若承租企业发生财务困难，每期支付的固定租金会给企业造成一项沉重的财务负担。

12、资本成本：是指企业筹集和使用资本而付出的代价。 13、资本成本内涵：是资本使用者向资本所有者和中介机构支付的费用，是资本所有权和使用权相分离的结果。 14、杠杆原理：由于固定性成本费用的存在，当某一经济业务量发生较小的幅度变化时，会引发另一相关经济变量产生较大的幅度变化。这就是财务管理中的杠杆原理。 15、现金流量是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数量。

16、股利分配是指公司制企业向股东分派股利，是企业利润分配的一部分。

17、顺序：1可供分配的利润=本年净利润（或亏损）+年初未分配利润（亏损）2计提法定盈余公积金3计提公益金4计提任意盈余公积 5向投资者分配利润

18、利润分配的方式：盈余公积金、公益金、股利

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