财务管理建议书

2023-03-01 06:46:12 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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建议书,财务管理
一、财务管理 1、货币资金管理

经审计，发现贵公司：（1）住房周转金户和公积金户不及时对账，对发生的未达账项没有及时编制调节表。（2）开户银行较多（3）资金的使用支出预先制定有资金使用计划，但资金使用计划未见书面批准

2、债权、债务管理

经审计，发现贵公司：（1）三年以上账龄的往来款项达1000万元（2）企业在对债权的催收方面没有相应的激励措施。

（3）企业没建立了客户信誉评分制度，严格控制应收款项的限额，对各类客户进行分类、区别对待，没有严格控制对信誉差或财务状况恶化单位的赊销业务的措施

（4）企业与下属公司以及下属公司之间的内部往来存在差异，未能核对一致，并且对同一单位的往来不在同一个明细账户核算。

3、存货管理

经审计，发现贵公司：

（1）贵公司在本次清产核资中，申请核销的存货近2000万元，存在残次、报废、弃用的存货，未能及时予以处理。

是否建立存货的分类管理制度，对重要存货，应当采取额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。

4、长期投资管理

经审计，发现贵公司：

（1）投资项目没有可行性分析报告，没有建立了投资行为的风险控制制度。（2）贵公司长期项目—泰国桂龙公司现已破产清算完毕，但并未获取清算报告。

5、固定资产管理

经审计，发现贵公司：

（1）贵公司存在大量的固定资产已提足折旧，并进行了账务处理，但实物资产继续使用，财务部门并没有设备查账对这些资产进行管理。

6、工程建设管理

经审计，发现贵公司：

（1）贵公司没有设置“工程物资”科目，对购入的工程物资直接反映在具体的工程项目上，而不是根据工程物资的实际收发来进行核算，财务部门不能从账上加强对工程物资的管理。

二、会计核算管理 1、存货核算管理

2、长期投资核算管理

经审计，发现贵公司：

（1）贵公司对以下四个控股子公司：“银纺公司”、“永发公司”、“裕丰漂染公司”、“物业公司”并没有按被投资单位的净资产的变化而调整长期投资对应项目的账面价值。 3、收入成本核算管理

三、综合管理 1、内部审计

经审计，发现贵公司：贵公司没有设置内部审计机构。 2、对外担保

经审计，发现贵公司：没有建立对外担保的立项、考察、审批登记等制度，严格担保权限和金额控制。

3、会计工作机构及会计人员配备 4、关于合并会计报表

经审计，发现贵公司：贵公司内部往来存在差异，且不编制合并会计报表 5、会计电算化

四、资产结构及财务状况

主要对各单位的资产结构、流动能力、偿债能力、盈利能力等财务指标进行分析，对存在异常的指标提出建议：

流动能力：应收账款、存货、总资产周转率等偿债能力：流动比例、速动比率、资产负债率盈利能力：毛利率、收入利润率等

五、法人治理结构管理

分析企业组织结构图，是否与企业规模及实际情况相适应。

股东会、董事会（经理办公会）、总经理的职权范围及决策程序是否符合公司章程和公司法的有关规定。

是否建立了各部门之间相互牵制、相互监督的管理机制。