浅谈税务稽查廉政风险点及防范措施

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浅谈税务稽查廉政风险点及防范措施

信息来源：本站原创

作者：李景发布日期：

2015-08-25 虎 浏览次数：

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税务稽查是税收征管工作的最后一道环节，承担着打击涉税犯罪、维护税收公平正义、规范纳税行为，担负促管理、促征收的重任。在稽查工作中，严格落实“八项规定”和杜绝“四风”问题、开展党风廉政建设和反腐败工作，对稽查工作提供了坚强的政治保障，更好地化解税收风险，保护干部，具有十分重要意义。

一、当前稽查工作中潜在的廉政风险点

（一）在保障纳税人的法定权利方面存在风险。主要包括以下几方面的内容：执法回避、依法保守涉税秘密、稽查执法由两人以上共同参加、向纳税人出示检查通知书和检查证件、告知纳税人有陈述申辩、提出听证、申请复议、提起诉讼、申请国家赔偿等权利。在实际稽查工作中，如果未能依法尊重和保护纳税人的以上权益，就会形成职业风险。

（二）在稽查执法质量方面存在风险。主要表现为：一是检查过程中就帐查帐，不深入实地查看调查了解情况，固定证据不充分、不完整，只听纳税人的一面之词，缺乏证据的合法性、合理性和真实性，如果纳税人进行行政复议或行政诉讼，会造成一定的风险和隐患。二是对企业的检查中如未能发现其隐藏、隐瞒的一些涉税违法行为，没有按规定取得企业涉税违法行为的真实证据，或对企业涉税违法行为的证据收集不完整、不全面。三是对企业涉税违法行为的性质认定错误，未按规定将达到移送标准的案件移送司法机关等等，都会存在执法风险。

（三）内部考核制约机制不健全。一是考核措施落实不到位，考核流于形式，工作考核存在重结果轻程序的问题。二是过错责任追究缺乏力度，税收执法风险给执法人员的压力不足，导致其防范意识不强，防范措施不力。

（四）借职务行为之便谋求不正当利益风险。主要表现有：接受纳税人吃请的行为；将个人感情掺进执法行为；对涉税违法行为处理畸轻畸重等。 二、廉政风险防范举措

（一）稽查局长要率先垂范，以身作则、廉洁从税，要把廉洁自律工作摆在首位，认真落实中央对领导干部在遵守政治纪律和廉洁自律方面的各项规定，开展批评与自我批评，虚心听取纳税人意见，要求稽查人员做到的自己先做到，禁止稽查人员做的事，自己坚决不做。

（二）做好稽查干部的廉政教育工作，建立健全监督和惩防制度，确保干部不廉洁行为的发生

1.认真遵守并执行《国家税务总局关于税务人员廉洁自律若干规定》及《六项禁令》等制度；每名稽查人员都要签订婚丧嫁娶、子女升学等事宜时不大操大办承诺书。制定《工作目标考核办法》、《稽查局廉政勤政责任制》,局领导与稽查局长签订廉政勤政责任书，稽查局长与干部签订廉政保证书，切实从规章制度上约束干部行为，用正反两方面典型加强对全体干部的思想教育，使之牢固树立正确的世界观和人生观，不断提升自身的精神境界，自觉做廉洁奉公的表率，充分发挥模范带头作用，是防范和减少消极腐败现象的治本措施。所以，要进一步加强和改进对全体干部的思想政治教育，切实增强教育的针对性和有效性，使稽查干部能顶得住各种诱惑。 2.细化业务工作流程和相关制度，以工作制度规避职业风险。制定《工作目标考核办法》，对税务稽查实行“四权分离”，坚持选案不查案、查案不审案，审案不定案，定案不执行。对复审案件查补税额超过一定比例的，有关责任人应予追究责任。审理委员会对稽查的监督制约，对稽查质量按比例进行抽样复查，对违反程序、审理依据错误或经复议被撤销或变更决定、诉讼中败


诉的案件，追究相关责任人的责任；遏制税务执法的随意性。

3.结合实际开展多种形式的业务技能培训，提高稽查人员的实战能力和职业风险判断能力。如“典型稽查案例分析”，不定期进行业务培训。选“稽查能手”、“业务骨干”讲解查账方法等，组织稽查干部到外地和本省高等院校学习。 （三）建立纳税人反馈制度

1.推行税务稽查廉政反馈制度。检查人员到户检查时，必须向纳税人发放“税务系统公务人员外出执法廉政回执”，诚请纳税人对检查工作情况提出宝贵意见。稽查人员实施检查完结后，坚持定期随机抽选几户已查企业进行回访调查，发放《税务稽查廉政反馈表》，直接寄往区局监察室，对稽查执法行为实施跟踪管理，不断提高工作的透明度。

2.坚持领导定期走访制度，由稽查局分管领导定期深入到检查过的企业。一方面了解稽查人员在日常工作中是否严格依照规定程序进行检查，及时掌握执法过程中是否有违反文明服务、廉政建设等规定的现象，并对回访调查出的问题进行及时纠正。另一方面，利用对调查企业的回访，在虚心听取纳税人对稽查工作的意见和建议的同时，宣传最新的税收法规和政策，并帮助企业自查自纠，听取纳税人意见，改进稽查工作方式。

3.稽查局申请上级部门一并重点参与一些大要案的事中和事后的监督。

4.深入开展案件复查，一是稽查局组织内部互查，不定期选择已查案件，由不同稽查小组开展互查。二是上级机关不定期选择已查案件，抽调业务骨干入户对办案质量进行复查。三是结合依法行政执法检查，检查《税务稽查工作规程》执行情况，全面检查举报管理、稽查选案、稽查实施、稽查审理、案件执行、案卷归档等情况，把稽查职业风险化解在系统管理范围之内。 （四）开展社会监督邀请行风监督员和聘请社会上的相关技术人员组成监督员、特邀监察员，对文明执法、清廉执法等方面进行不定期抽查与监督。在稽查人员中开展向纳税人述职述廉活动，将税收稽查执法活动置与社会监督之中，每年上下半年召开两次行风监督员、特邀监察员会议，让行风监督员、特邀监察员对稽查局廉政工作进行评价，认真听取他们的意见建议，主动接受监督。了解掌握税务干部的廉政建设情况。将税收稽查执法活动置与社会监督之中。

（五）搞好家庭助廉活动，向干部家属发出公开信，倡议他们当好“廉管家”、“贤内助”，关照好干部的思想和生活，确保干部廉洁执法、拒腐防变。召开“稽查人员家庭助廉座谈会”，向稽查人员家属介绍政治学习和廉政教育要求，拓展监督教育的广度和深度，确保干部廉洁执法、拒腐防变。

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