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中级经济师 财政税收 第五章 所得税制度
分类：财会经济 中级经济师
主题：2022年中级经济师（财政税收+经济基础知识）考试题库 科目：财政税收 类型：章节练习 一、单选题
1、下列收入中，属于企业免税收入的是（）。
A.国债利息收入 B.销售货物收入 C.提供劳务收入 D.租金收入
【参考答案】：A 【试题解析】：
企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②地方政府债券利息收入；③符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；④在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；⑤符合条件的非营利组织的收入。BCD三项属于企业的应税收入。
2、个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无
住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）天的个人。
A.183 B.184 C.185
— 1/36 1/36 —— —
D.186
【参考答案】：A 【试题解析】：
个人所得税的韭居民纳税人是指在中国境内有居所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。居民应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，关于判断
来源于中国境内、境外的所得的说法中，错误的是（）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定
【参考答案】：D 【试题解析】：
来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：①销售货物所得，按照交易活动发生地确定；②提供劳务所得，按照劳务发生地确定；③转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定；④股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，等等。
4、2020年5月，甲企业以其持有的一处房产向乙企业进行投资，双方约
定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得非货币性资产转让所得3000万元。不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则2020年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得（）万元。
A.600 B.1000
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C.3000 D.5000
【参考答案】：A 【试题解析】：
居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。非货币性资产是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。因此，2020年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得=3000÷5=600（万元）。
5、下列固定资产中，应当计提折旧的是（）。
A.融资租入的固定资产 B.经营租赁方式租入的固定资产 C.已提足折旧尚能继续使用的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地
【参考答案】：A 【试题解析】：
不得计算折旧扣除的固定资产：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租人的固定资产；③以融资租赁方式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；_⑤与经营活动无关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的土地；⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。
6、2019年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的计算机一台，作为
固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2019年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（）元。
A.1000 B.2000 C.3000 D.4000
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本文来源：https://www.wddqxz.cn/85e18a50757f5acfa1c7aa00b52acfc788eb9f47.html
2022-09-24
