财务管理制度资金预算制度

2022-12-13 11:44:22   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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四、资金预算制度 第一条 目的及依据





为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各单位除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以便达成资金运用的最高效益,特制定本办法。 第二条 资金范围





本办法所称资金,系指库存现金,银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。 第三条 作业期间





()资料提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部,以利汇编。 ()会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前,编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表4.1.2)一式三份,呈总经理核阅后,一份自存,一份留存总经理室,一份送财务部。 第四条 内销收入



营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收()现数编列(附表4.1.3)





第五条 劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合同规定预计可收() 现数编列(附表4.1.3) 第六条 退税收入





()退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列(附表4.1.3)


()预计核退营业税虽非实际退现,但因能抵缴现金支出,得视同退现。 第七条 其他收入



凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。 其数额在新台币十万元以上者,均应加说明。 第八条 资本支出







()土地:依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 ()房屋:依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。

()设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

()机构设备、什项设备、预付工程定金等:工务部依据工程合同及进度, 预定支付预算及资材部依据外购L/C开立计划,预计支付资金编列(附表4.1.4)





第九条 材料支出

资材部依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金编列(4.1.5)







第十条 薪资

会计部依据产销计划资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。 第十一条 经常费用



()外协工缴:外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料斟酌 预计支付数编列。



()制造费用:会计部依据生产计划参考制造费用有关资料及最近实际发 生数,斟酌预计支付数编列。



()推销费用:营业部依据营业计划参照以往月份推销费用占营业额的比 例推算编列。


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