财务税务基本知识汇总

2022-04-08 22:49:14 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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财务税务基本知识汇总

下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

二、消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

六、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额制造业：

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：

应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出 2、再投资退税：

再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率

七、个人所得税

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%) 3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

八、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率 2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率) 5、契税

应纳税额计税依据×税率。