建立以财务管理为中心的企业运营体系

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建立以财务管理为中心的企业运营体系

作者：冯慧彬

来源：《中外企业家·下半月》 2013年第3期



财务管理贯穿企业的整个生产经营过程，从企业的筹资到企业资金的运用再到企业资金的分配，都离不开企业财务管理，财务管理是企业管理的重要组成部分，企业财务管理的目标取决于企业的总目标。为此，企业应加强企业财务管理不断提高企业的经济效益。

一、企业财务管理重要性分析

财务管理的重要性有以下几个方面：

1、明确了企业的经营管理目标和财务目标，为企业的正确决策指明了方向，促使企业实现企业价值最大化，实现企业社会效益最大化，实现职工利益最大化。

2、提高企业资金利用率，促使企业科学地筹集资金、合理地运用资金、有效地分配资金，促进企业资金的良性循环。

3、进行科学的财务分析，把握市场经济信息及市场动态，为企业做出科学的经济项目决策提供一手材料。

二、当前企业财务管理存在的问题

一直以来，受我国计划经济的影响，企业的基础管理和专业是很薄弱的，甚至在一些小企业几乎就不存在管理，更谈不上企业的财务管理。企业在生产经营管理中存在的不足有以下几个方面：

1、基础管理薄弱。许多企业对基础管理重视不够，主要表现在规章制度不健全，内容陈旧，脱离企业的实际；信息资料管理混乱，利用效果差；定额不全或水平落后，只要能把产品推销出去就行，基本不进行生产经营的原始记录，不能对生产经营状况进行分析考核，不利于企业提高生产效率。

2、管理人员的管理水平不高。管理技能是一个管理人员尤其是较高层管理人员，对包括理解事物的相互关系性，从而找出关键影响因素确定和协调各方面关系，权衡不同方案优劣和内在风险，进行战略决策等方面能力的基本素质要求。现在相当一部分管理人员不钻研业务，缺乏这方面的能力，这必然影响管理效能的发挥。

3、资金运用效率低。一些企业的财务管理不善，造成企业的信用度不高难以筹集到足够的资金，筹集到资金又不善于管理资金，往往造成资金的浪费，不能把有限的资金用在急需的项目之上，如此恶性循环就失去了筹资信誉，就更难以筹集到资金了，制约了企业发展。

4、企业缺乏战略决策。由于缺乏管理人才企业经营者往往只看重眼前利益，不考虑企业的长期发展，不注重竞争经营策略的研究，缺乏系统的技术经济信息和市场预测，对新产品的开发、质量的保证、市场的定位等影响企业发展的实质问题重视不够，没有财务风险意识，不懂得规避财务风险，这都与市场经济环境极不相称。

三、企业建立以财务管理为中心的运营体系


财务管理是指企业合理有效地组织、控制和监督资金运动、正确处理财务关系的一系列工作的总称。财务管理就是要使企业达到利润最大化，所有者权益最大化。企业财务管理水平的高低，直接体现了企业的财务理财能力、资金运筹能力。通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果；有利于企业精打细算，努力降低成本费用；有利于企业发现生产经营中存在的问题，减少财务损失；有利于提高企业生产经营水平；有利于企业提高经济效益。企业应以财务管理为中心，从以下几个方面强化财务管理，提高经济效益。

1、科学编制资金使用计划，加强资金平衡。首先，为了保证生产正常运行，企业必须把有限资金的资金进行合理的分配、使用。企业应采取有效措施实行财务统一管理、资金统一安排，严格用款计划，根据生产进度情况，着重安排重点项目、紧急项目的资金落实工作。其次，各业务部门每月必须作出用款计划，由财务部门根据轻重缓急安排资金，企业的资金由财务部门统一管理，并由财务部门根据企业高层会议商榷结果统一安排，确保资金的有效运用。

2、科学盘活存量资产，加快资金流动性。企业存货资金闲置现象较为普遍，企业一方面背着沉重的贷款，一方面又存在着许多多年不用的材料与设备，资金运用存在不良的问题，如何能够把这部分呆滞资金灵活运用起来是企业需要解决的问题。财务部门针对物资设备各部门的储备资金占用过大，积压物资较为严重的问题，进行调查摸底，提出积压清单，明确处理物资和处理积压的审批手续，办理报废或变卖成为货币资金，对库存物资，财务部门对每个仓库都下达库存资金定额，超过或降低部分按银行同期利率奖罚。

3、加强销售回款管理，减少费用支出。当前，部分企业存在着应收帐款及其他应收款逐年逐月增加的问题，使流动资产失去应有的流动性。对应收帐款及其他应收款的管理，首先应采取集中与分散相结合的办法进行清欠工作。对一般欠款户通过电话、信函等方式催还，对重点户列出帐目清单，集中清欠，如清欠工作遇到困难应立即上报领导，经讨论研究采取相应整治措施，严禁资金流失。其次，对清欠遇到的困难要积极动脑筋寻找解决的办法并找出债务链，采用实物抵债法或多家抹帐方式找到解脱债务链途径，避免或减少坏帐的发生，必要时，可通过诉讼程序来挽回损失。对于货款回收问题，要确定一套清欠工作奖惩机制，提高销售业务人员的工作积极性，使应收帐款恢复其流动性，减少贷款极其利息。

4、强化采购环节的价格管控。原材料的价格直接影响到企业成本的高低，合理降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。首先，要在采购部门设立比价采购小组，要货比三家，对采购的物资向供应商询价、压价，列表比较，筛选后选择供应商，并把确定的供应商及其报价填在申请表上，证明询价工作已经完毕，等待企业价格管理办公室的审批。企业的价格管理办公室，全面负责企业的价格管理工作，由比价小组呈报“物资采购价格审批单”，价管办人员进行继续询价、压价，进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等，确实做到货比三家，核实无误后下批价格审批单，将比价工作落到实处。如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行，这种采购方式往往能通过供应商之间的激烈竞争，最终得到其底线的供应价格，大大降低了企业采购成本。在购进货物的运输上，在合同签订时要求采购员原则上采用铁路运输方式，因为廉价的铁路运输费用是公路运输和空运所不能及的，如有特殊要求，需报批价管办审批。通过认真的比价工作，企业可以大大节约材料设备采购资金，为企业降低采购成本，提高了经济效益。

5、加强生产资金、产成品资金管理。企业财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程，与生产部门一起制订合理的产品生产计划，并与生产、技术部门一起研究生产物流的合理性，要合理布局，尽可能缩短工艺流程，使在制品降低到最低程度，生产部门要按单件小批生产，用以销代产的原则严格控制资金的占用，避免产品资金占用过长而增加资金的投入量。同时，要加强质量成本管理，减少废品损失，减少或避免资金的积压和浪费。对产成品资金要加强管理，对

产成品库存量应制定统一标准，一旦超过标准，及时分析原因，对产品质量问题及时采取措施。


6、严格控制管理费用，节约资金。企业的差旅费、办公费用、招待费用开支太大，造成了企业资金的浪费。针对这种情况，财务人员应吸取同行业的先进经验，提出改进措施，其中，最重要一点是使费用与个人利益挂钩。这样，各部门就能够转变观念，制定出合理的出差方式及路线。将工资、资金与办公费用、招待费用是否超标挂钩，也可以节约大量资金。

四、结束语

资金是企业的血脉，企业财务管理是企业的咽喉要地。因此企业要牢固树立财务管理的观念，抓好财务管理，把有限的资金合理地用到生产中去，实现企业资金运转的良性循环，保证生产的正常进行，使企业健康发展，不断提高经济效益，努力实现企业价值最大化、实现企业社会价值最大化、实现职工财富最大化。

作者简介：冯慧彬（1970-），女，山西汾阳人，本科，中级会计师，现任山西杏花村汾酒集团国际贸易公司财务科副科长，研究方向：企业财务管理。

（山西杏花村国际贸易公司）

（责任编辑：史永丽）

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