财务管理学计算题公式汇总(分)

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先付年金现值 P=A×PVIFAi,n-1 +A 先付年金终值 F=A× FVIFAi,n×(1+i)

股票发行价

⑴分析法: P=[(总资产-总负债) ÷投入总额]×面值 ⑵综合法: P=[(净利÷资本利润率) ÷投入总额]×面值

实际利率 (n代表年数)

⑴每年记息一次 k=[(1+i)n -1] ÷n ⑴票面价值 k=[(到期值-面值)/年限]÷面值 ⑵最终实际收益率 k=[(到期值-买价)/年限]÷买价 ⑶持有期间收益率 k=[(卖价-买价)/持有年限]÷买价 ⑷到期收益率k=[(到期值-买价)/剩余年限] ÷买价 到期值=面值+利息(面值×票面收益率×期限)

股票投资收益

⑴零增长 V=D/ k ; k预期收益率

⑵长期持有,股利固定 V=D0(1+g)/(k-g) ; D0基年每股股利; g股利增长率

⑶短期持有,准备出售

成本)×计划成本降低率 计划成本降低率 =[本年计划销售量×(上年单位成本—本年计划单位成本)]÷(本年计划销售量×上年单位成本)

④+ 因期间费用降低变动而影响的销售利润=上年期间费用总额× [(本年计划销售量×上年单位成本)÷(上年销售量×上年单位成本)] ⑤+/-因价格变动而影响的销售利润=[本年计划销售量×(本年计划销售单价—上年单价)]×(1-上年税率)

⑥+/-因税率变动而影响的销售利润=本年计划销售收入×(上年税率—本年税率)

式中：N为最佳现金持有量；T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成本；K为有价证券利息率（固定成本）

50、经济存货下总成本：（TC）=（2TFK）^1/2

51、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率

52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数

53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入 ⑵每年记息m次 k=[(1+I÷m)m×n -1] ÷n ⑶贴现利率 k=I÷(1-i) ⑷补偿性余额 k=I÷(1-r) r补偿性余额比例

债券发行价 P=A×PVIFK,N+(A×i)PVIFAK,N A面值; k市场利率; I债券利率

资金成本率

⑴长期债券 k = [I (1-T)]÷[Q(1-f)] =i (1-T) ÷(1-f) ⑵普通股 k=I÷[Q(1-f)] +G ⑶留用利润 k=I/Q+G ⑷优先股 k=I / [Q(1-f)]

⑸银行借款 k=I (1-T); I下一年股利; Q发行总额; G普通股股利每年增长率

相对节约额

周转次数=周转额÷流动资金平均占用额 相对节约额=本年周转额÷上年次数—本年周转额÷本年次数 资金周转加速率=(本年次数—上年次数) ÷上年次数

最佳持有量 QM=(2FC×DM÷HC)1/2 ; FC转换成本; DM资金需用量; HC利率

总成本TC =1/2QM×HC+(DM/QM) ×FC ; DM/QM 转换次数

机会成本

每日信用销售额=销售总额-现金销售 应收账款余额=每日信用销售额×收款平均间隔时间 机会成本=应收账款余额×有价证券年利率(即:应收账款机会成本率)

改变信用标准的结果：

增减的利润-机会成本(被影响的销售额×应收账款机会成本率×收款平均间隔时间)-坏账成本

最佳采购批量 Q=(2NP÷M)1/2 N年度采购总量; P一次所需采购费用(订货成本); M单位储存成本 存货总费用Y=1/2Q×M[存]+(N/Q) ×P[购] 第四章

固定资产折旧

期内应计提折旧固定资产平均总值=期初的+期内增加的-期内减少的 期内增加/减少的=某月增加/减少的应计提折旧的固定资产总值×应计提折旧月数[12-某月]/12

固定资产年折旧额=本期应计提折旧固定资产平均总值×年折旧率 净现值

投资利润率=平均投资收益(即利润总额)÷投资总额 投资回收期=投资总额÷每年现金流入量

①每年现金流入量每年相等时,固定NCF+折旧 ②每年现金流入量每年不等时,复利现值+残值

固定资产年折旧额=(原始价值+清理费用-残余价值)/折旧年限

此时的投资总额=[一次性投资-(不同的NCF + 折旧)] + 年(即减去的次数)

净现值=未来报酬总现值-投资额现值 ＞0 现值指数 ＞1

债券收益率

V=持有期间现值(年金现值)+转让时转让价格的现值(复利现值)股票收益

每股盈利=(税后利润-优先股股息)÷普通股发行股数

每股盈利增长率=(本年每股盈利-上年每股盈利)÷上年每股盈利×100%

每股股利收益=(税后利润-计提盈余公积金、公益金-优先股股利) 每股资本增值幅度=[净资产÷(实发股数×每股面值)-1]×100% 产品出厂价 (不计增值税率)

产品出厂价=单位产品计划成本+单位产品计划利润+单位产品销售税金

产品出厂价=[单位产品计划成本×(1+计划成本利润率)]÷(1--消费税率) 产品出厂价=同类产品基准零售价×(1--批零差率)×(1--进销差率) 产品出厂价=单位产品成本+(商业批发价--商业费用--工业费用)×工业利润分配率

销售收入

保本点销售量=固定成本总额÷[单位售价--单位税金(价内税)--单位变动成本]

单位边际利润=单位售价-单位税金(价内税)--单位变动成本 保本点销售额=单位售价×保本点销售量=保本点销售收入 保本点销售收入=固定成本总额÷边际利润率 边际利润率=1-单位税率-单位变动成本率 单位变动成本率=单位变动成本÷单位售价

实现目标利润销售量=[固定总成本+目标利润额(所得税前)] ÷[单位售价×(1-消费税率)-单位变动成本] 实现目标利润销售额=单位售价×实现目标利润销售量=实现目标利润销售收入

实现目标利润销售收入=[固定总成本+目标利润额(所得税前)] ÷边际利润率

利润预测

⑴本量利分析法

产品销售利润=产品销售数量×单位边际利润-固定成本总额 =预测销售收入×各种产品的加权平均边际利润率-固定成本总额 =∑{预测销售数量×[单位售价×(1-消费税率)-单位变动成本]}-预测期间费用总额

单位边际利润=单位售价-单位税金(价内税)-单位变动成本 ⑵相关比率法 ⑶因素测算法

计划年度产品销售利润=上年产品销售利润+/-计划年度由于各项因素变动而增加或减少的利润

上年销售利润=上年1---3季度实际销售利润+上年第4季度预计销售利润

上年销售成本=上年1---3季度实际销售成本+上年第4季度预计销售成本

计划年度由于各项因素变动而增加或减少的利润

①+/-因销售量变动而影响的销售利润=[(本年计划销售量—上年销售量)×上年单位成本]×上年成本利润率 上年成本利润率 =上年销售利润总额÷上年销售成本总额×100%

②+/-因产品结构变动而影响的销售利润=(本年计划销售量×上年单位成本)×(本年计划平均利润率—上年平均利润率) 本年计划平均利润率=(各产品上年成本利润率×该产品本年计划销售比重)

P.S.上年成本利润率和上年平均利润率 应该是一样的。

③+ 因成本降低变动而影响的销售利润=(本年计划销售量×上年单位

偿债能力的指标 ⑴流动比率. >2

流动比率=流动资产÷流动负债 ⑵速动比率. >1

速动比率=速动资产÷流动负债

速动资产=流动资产-存货(=货币+短投+应收) ⑶即付比率. >20%

即付比率=立即可动用的资金÷流动负债 ⑷资产负债率. <1(最好<50%) 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% PS.用全部资产偿还全部负债 ⑸资本金负债率. <50% 资本金负债率=负债总额÷资本金×100%

营运能力的指标 ⑴应收账款周转率

○分析企业资产流动情况的指标. ①应收账款周转次数

应收账款周转次数=赊销收入净额÷应收账款平均金额 赊销收入净额=销售收入-现销收入-折让等

应收账款平均金额=(期初应收账款+期末应收账款) ÷2 ②应收账款周转天数 应收账款周转天数=360÷应收账款周转次数 应收账款周转天数=应收账款平均金额×360÷赊销收入净额 ⑵存货周转率 ①存货周转次数

存货周转次数=销售成本÷平均存货 平均存货=(期初存货+期末存货) ÷2 ②存货周转天数 周转天数=360÷存货周转次数 周转天数=平均存货×360÷赊销成本 ⑶营运资金存货率 (75%---100%) 营运资金存货率=存货÷净营运资金×100% 营运资金=流动资产-流动负债 ⑷流动资产周转率

流动资产周转次数=销售收入净额÷流动资产平均余额 销售收入净额=销售收入-销售退回、折让、折扣 ⑸固定资产周转率

固定资产周转次数=销售收入净额÷固定资产平均净值 ⑹总资产周转率

总资产周转率=销售收入净额÷固定资产平均总额

盈利能力的指标 ⑴资本金利润率.

○衡量资本金获利能力 资本金利润率=利润总额÷资本金总额×100% ⑵营业收入利润率

○衡量营业收入获利能力 营业收入利润率=营业利润÷营业收入净额×100% ⑶成本费用利润率

成本费用利润率=营业利润÷营业成本费用总额×100%

47、机会成本=现金持有量x有价证券利率（或报酬率）

48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本

49、最佳现金持有量：N=（2TF/K）^1/2



54、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额

55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用+每次进货批量/2 x 单位存货年存储成本

56、经济进货批量：Q=（2AB/C）^1/2

式中：Q为经济进货批量；A为某种存货年度计划进货总量；B为平均每次进货费用；C为单位存货年度单位储存成本

57、经济进货批量的存货相关总成本：（TC）=（2ABC）^1/2

58、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P（AB/2C）^1/2

59、年度最佳进货批次：N=A/Q=（AC/2B）^1/2

60、允许缺货时的经济进货批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]^1/2

式中：S为缺货量；R为单位缺货成本

61、缺货量：S=QC/（C+R）

62、存货本量利的平衡关系：利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数

63、每日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率或：每日变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率+每日保管费用

64、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费

65、目标利润=投资额x投资利润率

66、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动存储费

67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x（保本天数-实际储存天数）

68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费 69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x[平均保本储存天数-（实际零售完天数+1）/2]=购进批量x购进单价x变动储存费率x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]=购进批量x单位存货的变动存储费x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]

70、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额）

71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本

72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本

73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等

74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值 75、环比动态比率=分析期数值/前期数值 76、流动比率=流动资产/流动负债 77、速动比率=速动资产/流动负债

78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100% 79、资产负债率=负债总额/资产总额 80、产权比率=负债总额/所有者权益 81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出

82、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）




83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数 84、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额

85、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额

86、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额 其中：

主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2应收账款周转天数=（平均应收账款x360）/主营业务收入净额

87、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货

其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本

88、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额 其中：流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额

89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值 90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额 91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额 92、成本费用利润率=利润/成本费用

93、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额 94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%

95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益

96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。

97、社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额企业社会贡献总额包括：工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其它社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款、附加及福利等。 98、销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）收入总额x100%

99、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100% 100、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

101、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100% 102、三年利润平均增长率=[（年末利润总额/三年前年末利润总额）^1/3 - 1]x100%

103、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1+（1-资产负债率）

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