会计专科调查报告

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****有限责任公司 财务管理的调查报告

一、调查目的：为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理方法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,到达学以致用的目的。

二、调查时间: 2021年3月2日——2021年4月2日 三、调查方法：实地调查、问询法、资料查询。 四、调查单位：****有限责任公司 五、调查内容及结果： 1、 单位根本情况

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2、 单位财会岗位设置情况

其实任何一个单位，都有自己的管理制度、方针和政策，该公司也不例外，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务别离的原那么。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批〞四别离原那么确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原那么。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为进 一步工作提供真实、完整的会计信息。

3、人员素质情况：主要针对是否有会计从业资格证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。该单位财务人员均取得了会计从业资格证书，都能够遵守会计职业道德，会操作相关财务软件，熟练网上申报业务的相关操作。 4、账册设置情况：该公司账册设置根本齐全，记载及时，根本上做到了账表、账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。

5、内部财务制度是否健全：公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。

六、调查结果总体评价：

通过调查，了解到该公司财务管理方面有几点好的做法： 〔一〕 岗位设置与分工合理

虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互别离，确保了岗位之间权责清楚，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，根本做到了数据维护管理与电算审核相别离；数据录入与审核记账相别离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互别离、相互制约。 〔二〕 票据管理严格分工协作

票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务别离的原那么。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据

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管理条例，根本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使用票据号码的连续性。另外，未发现公司财务人员不经批准擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票的现。，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，并编制银行余额调节表，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。

加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。 〔三〕 资金收付管理符合细那么规定

一、是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细那么。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额局部及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。

二、是出纳办理的现金收支业务是以领导签字审批，会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。 三、是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫〞和“付讫〞戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。 〔四〕 经费开支管理按制度执行

加强了财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、材料费、修车费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前预测、事中控制监督。严格按照支出方案执行，坚持按制度办事，抵抗了不合理开支，杜绝了浪费现象。

七、加强财务管理的几点建议 〔一〕为了促进公司经济业务的开展，提高公司的经济效益，标准财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。

〔二〕公司会计核算要遵循权责发生制原那么。

〔三〕做好财务管理根底工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。

〔四〕财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行【会计法】，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的继续教育来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的开展。 〔五〕加强原始凭证管理，在原来的工作根底上，做到更加制度化和标准化。 〔六〕做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

〔七〕建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资

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