客户资信评估模型及案例

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营运资产分析模型计算方法



营运资产分析模型依据客户的财务报表为基础进行分析，计算分成营运资产计算和资产负债比率计算两个阶段。 1、营运资产计算

营运资产=（营运资本+净资产）/2

其中：营运资本=流动资产-流动负债；净资产为企业自由资本或股东权益；如果一个企业的流动资产的流动性很差，则计算信用额度时应该考虑将流动性差的流动资产剔除出去（如将帐龄超过1年的应收账款从流动资产中减去）。

2、资产负债比率计算

在营运资产计算的基础上，此模型应用4个常用的资产负债比率进行计算：

流动比率=流动资产/流动负债························A 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债···············B 短期债务净资产比率=流动负债/净资产················C 债务净资产比率=负债总额/净资产····················D 在上述比率中，A、B衡量客户的资产流动性；C、D衡量客户的资本结构。流动比率越高，表明客户的短期偿债能力越高，对债权人来讲就越安全，反之，风险越大，资本结构比率越高，说明客户的净资本相对越少，对债权人来讲风险越大，反之，越安全。

3、计算评估值 评估值=A+B-C-D


评估值综合考虑了资产流动性和负债水平两个能反映客户偿债能力的因素。评估值越大，表示客户的财务状况越好，风险越小。 4、信用限额的计算

将前面的营运资产和评估值加以综合考虑，即可计算客户的信用限额。

信用额度=营运资产×营运资产百分比率

营运资产百分比率是一个经验性的数字，具体参考值如下表：

评估值与营运资产百分比率

评估值

风险程度

信用程度

营运资产百分比率（%）

≦-4.6 -4.59 ~ -3.9 -3.89 ~ -3.2 -3.19 ~ -2.5 -2.49 ~ -1.8 -1.79 ~ -1.1 -1.09 ~ -0.4 -0.39 ~ 0.3 0.29 ~ 0.9

﹥1.0



高 高 高 高 高 有限 有限 有限 有限 低

低 低 低 低 低 中 中 中 中 高

0 2.5 5.0 7.5 10.0 12.5 15.0 17.5 20.0 22.5

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