地勘单位内控管理与财务风险防范探析

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地勘单位内控管理与财务风险防范探析

作者：赵汗青

来源：《财会学习》 2018年第11期



摘要：近两年国有地勘单位企业化进程不断深入，面临着各方面的压力与挑战。为使地勘行业稳定发展，须不断地强化地勘单位的内部控制，完善其内控体系，对地勘行业在新常态下的发展起着至关重要的作用。本文对地勘单位加强内控管理和提升财务风险防范水平的重要性进行思考，分析目前地勘行业内控管理方面存在的问题，最后提出完善地勘单位内部控制的对策。

关键词：地勘单位；内控管理；财务风险防范

国有地勘单位承担着重要的地质勘查工作，随着宏观经济的疲软，国家在地质勘查工作方面的预算呈现出逐渐降低的趋势，造成地勘单位在工作中经费短缺的现象。随着地勘单位转向企业化，其面临的挑战更加严峻，必须不断地改变自身的运行体制以谋求更大的出路。

内部控制作为现代组织管理的重要组成部分，将成为新形势下地勘单位现代化管理建设的博弈机制，对保障地勘单位资产资金安全，保证地勘单位财务运行稳定有序实施起着至关重要的作用。地勘单位不断加强内部控制建设，完善财务风险防范机制，不仅具有理论研究价值，更有重要的现实意义。

一、地勘单位内控管理与财务风险防范过程中存在的问题

( 一) 内部控制理念认识普遍不足

地勘单位以事业单位体制存在，由于工作内容的特殊性，从管理层到基层职工过于注重野外工作的开展，大部分地勘单位依旧存在着只有生产部门才是重要部门的观念，忽视了内控管理。一些单位建立了内控制度和财务风险防范机制，却仅将其看成某一个部门的职责，而没有提升到整个单位管理体系的高度来对待。除此以外，地勘单位很多管理者多年来都是从事野外技术工作，对于内部控制还没形成深刻认识，造成地勘单位内控管理制度和财务风险防范意识的缺失。

( 二) 内控管理和财务风险防范制度不够完善

受传统体制的限制，我国地勘行业转型尚未实质性完成，多数地勘单位的企业化改革程度不高，多是走“一套人马、两块牌子”的路，虽然目前地勘单位仍能够享受财政预算拨款，但行业面临的外部环境的复杂程度越来越高，经济活动日渐多样化，地勘单位必将逐步过渡为真正企业化运作，各种经营风险和财务风险也会随之增加，那么目前并不完善的内控制度和财务风险防范体系将极大地阻碍地勘单位的发展。

( 三) 内部监督和内部审计工作不彻底

目前，虽然大多数的地勘单位都成立了自己的审计监察部门，但行业内并没有明确的评价机构和监督体系，造成了地勘单位内控部门缺乏自主权和生长力，只能流于形式。

另外，一些地勘单位虽然建立了内控机制，但在实际执行中受各种因素影响造成工作不能彻底落实。一方面，职工工作管理不规范，参与监督工作的积极性不足，单位管理者无法及时了解和调查监督管理工作情况；另一方面，单位内部监督管理人员缺乏政治敏锐性和职业前瞻性，在个人素质、工作能力上都亟待提高。二、基于财务风险的地勘单位内控管理措施




( 一) 为内控管理以及财务风险防范营造良好的环境

第一，强化地勘单位内部控制管理意识，从上级领导到基层职工都应对内控管理概念及时进行更新，树立现代管理理念，深刻认识到地勘单位内控管理、财务风险防范的重要性。

第二，培育新时代地勘单位文化，为地勘单位的财务风险防范、内控管理营造良好的环境，通过人本管理方式，使得全体职工不遗余力地参与到制度制定和执行中。

( 二) 不断对内部控制制度进行优化和完善

第一，结合地勘行业特点，从本单位实际情况出发，明确内部控制关键岗位的职责及分工、重要岗位的任职条件和考核标准，以及财务不相容岗位分离，规范全体财务工作人员行为。

第二，加强地勘单位内部审计的绝对权威，前移审计关口，把审计工作更多的放在业务过

程和管理过程中去，强化事前预防和事中控制，借此来确保地勘单位的经营活动合规有序进行。

第三，加强内部报告工作，地勘单位应结合本单位的工作特点，建立符合经营活动的内部报告管理体系，真实反映各项经济活动，及时提供决策信息，满足单位内部管理所需要的针对性和实效性。

( 三) 开展全员联动的多元化培训

在对单位进行管理过程中，绝不能有内部控制是审计监察人员的职责、财务风险应由财务人员防范的观念。作为地勘单位的管理者，首先应充分认识内控管理和财务风险防范管理的重要性，牢固树立风险管理意识。

财务部门作为资金管理的职能部门，提高财务人员的综合素质，是做好单位财务风险控制的前提和基础。而内部控制和财务风险防范是整个单位、全体职工的共同责任，必须树立全员管理的理念，实现业务财务一体化。要求财务工作人员学习专业技术知识，在工作中能够给技术工作以财务管理方面的支持。因此，通过科学的管理模式和开展多元培训，提升职工的业务水平和综合素质，提高地勘单位内控管理手段和财务风险评估能力，将会对地勘单位发展起到非常重要的作用。

三、结语

强化和完善地勘单位的内部控制和财务风险防范机制，对于完善地勘单位自我约束机制，提高经济效益发挥重要的作用。地勘单位应充分认识到实施内部控制制度和进行财务风险防范过程中的薄弱环节，建立有效的内控机制，充分发挥内部控制的功能和作用，以适应新时代地勘单位发展的要求，提高地勘单位的经营管理水平和社会竞争能力！

参考文献：

[1] 晁俊祥. 地勘单位加强财务风险管理浅议[J]. 企业经营管理，2009(04).

[2] 赵大勇. 地勘单位内部控制存在的问题及对策[J]. 现代国企研究，2016(07).

[3] 李炜铮. 初探国有企业内控管理及财务风险防范思路构建[J]. 现代经济信息，2017(06).


( 作者单位：河北省地矿局第八地质大队)

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