财务管理体制(DOC 3页)

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财务管理体制



一、财务管理主要原则

1.企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。国有独资企业组建的公司,则是国有资产的最大增值化。

2.企业运营资金总成本最小化,促进企业内外资金充分合理流动,提高奖金使用效益、效率。

3.企业财务管理实行撏骋涣斓肌⒎旨斗止す芾頂体制。

4.企业财务管理,体现行业、区域、所有制特征,遵照国家财税、会计法律法规,也要注意吸引国际先进管理经验,并与国际财务惯例逐步接轨。

5.企业财务具有可控性,促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合,通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为,使其运作在预定的发展轨道上。

二、财务机构设置 1.母公司级

（1）设立与财务活动有关的部门,如财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中心、内部银行、财务公司。

（2）一些财务机构可以摱榕谱印⒁惶装嘧訑合署办公,如财务部与财务结算中心。

（3）财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。 2.子公司级

（1）子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结算中心。

（2）对规模较小的子公司不单独设立财务机构,仅设立不少于2名的财务岗位,附设于公司行政部（秘书处）。 3.分公司、工厂级

（1）分支机构可以设立财务部,主要侧重核算和成本控制。

（2）分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐,进行内部核算。 4.关联企业、协作企业

参照核心企业财务规章制度设置财务机构。

三、财务人员任用

1.母公司财会人员,尤其高级财务主管,必须由资深财务专家担任,精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。 2.母公司财务部长为高级管理人员,由董事会任免。 3.对下属企业实行会计委派制。

（1）企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐、审查,由人事部门审批并办理有关手续；

（2）会计人员的薪水、人事关系和岗位职务任免级划归母公司,由母公司派遣和考核,负责对全体财务人员的培训、业务指导； （3）会计人员定期向上级财务部门述职；


（4）财务人员调离、辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意,并监督交接离职。

四、财务管理规章制度

1.财务制度是集团最重要的规章制度,须由公司总部统一制定。 2.母公司制定的规章制度,汇编成册,发到下属企业统一执行。 3.财务制度的效力：

（1）对核心层、全资子公司、控股子公司强制执行,全部适用,不打折扣； （2）对参股的关联公司,有一定约束性,最好能遵守执行； （3）对协作企业有指导性,建议其参照执行。

五、财务监督

建立多层次财务监督机制：

1.母公司设立审计部、稽核部或监察部进行监督管理；

2.子公司内部监督,可在财务部设立审计岗位,进行日常监督管理；

3.接受企业外部国家、地方财税或审计部门的审计、财税大检查、清点核资、资产评估、必要时聘请独立的执业会计师进行刚正审计。

4.加强对企业管理层任职前、职间、调岗、离职的审计检查,及定期、不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。

六、财务指标体系 1.消耗指标

●生产成本●制造费用●销售费用 ●管理费用●财务费用●税金及附加 2.资金占用指标

●固定资产额●流动资金额●长期投资 ●无形资产与递延资产 3.成果指标

●总产值●净产值●销售收入 ●销售利润●投资收益●上缴税金 4.效益效率指标

（1）流动比率=流动资产/流动负债（对工业企业,该比率最好达到2倍） （2）速运比率=速动资产/流动负债（对工业企业,该比率最好达到1倍） （3）应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款净额 （4）存货周转率=销货成本/平均存货 （5）资产负债率=债务总额/总资产 （6）净资产收益率=税后净利润/净资产 （7）销售利润率=税前利润/销售净值

（8）成本费用利润率=税前利润/销售货成本 （9）全员劳动生产率或人均创利 （10）年均销售（利润）增长率

七、财务状况类型

根据质量、消耗、效益三项指标组合出八种财务模式。 模式平台1：低质低耗低效型

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