物业管理公司会计科目设置

2023-03-28 12:43:13   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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物业管理公司会计科目设置

物业管理企业的会计核算,应在《房地产开发企业会计制度的基础上,再按照“物业管理企业会计核算补充规定()”执行.



科目名称 2级明细科目 A单位 B单位 A个人 B个人 水电费 煤气费 有线电视费 电话费 房租费 保证金

核算内容说明

本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项,如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。预收账款情况不多的公司,也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方,不设本科目.

本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项,如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等,也在本科目核算。

预收账款

代收款项

本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时,企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备,应负担的有关费用,如租赁费、承包费、有偿使用费等,应按受益对象,借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目,贷记本科目。

本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出,也在本科目核算。企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工,其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账,借记“代管基金”科目,贷记“经营收入--物业大修收入”科目;结转已完物业工程成本,借记“经营成本”科目,贷记本科目。

其他应付款



维修基金



代管基金





A工程 A工程

物业工程

C工程 D工程

本科目核算企业在物业管理(主营业务)活动中,为物业产权人、使用人提供维修、

物业管理收入

管理和服务等劳务而取得的各项收入,包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办

经营收入

物业经营收入

性服务费收入和特约服务收入。

物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物业产权人、使用人提供的房屋、筑物和共用设施取得的收入,如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。

物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托,对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

本科目核算企业物业管理物业经营、物业大修等应结转的经营成本。在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、

物业大修收入

经营成本 物业管理成本


办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用,记入“管理费用”科目,不

物业经营成本

在本科目核算。企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用,直接记入本科目,借记本科目,贷记“银行存款”“库存材料”“应付账款”等科目。

企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等,直接记入本科目,借记本科目,贷记“代管基金”或“应付账款”科目。月份终了,企业应及时结转已完物业工程成本,借记本科目,贷记“物业工程”科目。

物业大修成本

中介代销手续费收入 本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入,包括房屋中介代销物资销售收入

手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房,从事经营活动取得的收入,如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店等经营收入。

其他业务收入 废品回收收入

商业用房经营收入





会计报表的编制说明

1、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目,反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。 2、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。

3、“代收款项”科目的期末余额,在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。

所以物业公司会计科目基本和其他企业一样,没有什么太大的差别;报税方面,除了税种税率不同外,其他也是差不多。?物业行业属于服务行业,按照营业收入交纳营业税5%;按照营业税交纳城建税7%左右;按照营业税交纳城建税4%左右;至于企业所得税,看你公司是查帐征收还是核定征收了,一般按照季度征收。?报税按照地方税务局规定的要求,电子报税。一般都不难,很简单的。?核算方面:?1.?企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出,按照国家规定计入成本、费用。?2.?企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出,计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业,可不设间接费用,有关支出直接计入管理费用。?3.直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。?4.直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料现在国家力求各行业使用统一的会计制度、会计科目,所以物业公司会计科目基本和其他企业一样,没有什么太大的差别;报税方面,除了税种税率不同外,其他也是差不多。?物业行业属于服务行业,按照营业收入交纳营业税5%按照营业税交纳城建税7%左右;按照营业税交纳城建税4%左右;至于企业所得税,看你公司是查帐征收还是核定征收了,一般按照季度征收。?报税按照地方税务局规定的要求,电子税。一般都不难,很简单的。?核算方面:?1.?企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出,按照国家规定计入成本、费用。?2.?企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出,计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业,可不设间接费用,有关支出直接计入管理费用。?3.直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。?4.直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。?5.间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及6.其他费用等。?7.?企业经营共用设施设备,支付的有偿使用费,计入营业成本。?8.企业支付的管理用房有偿使用费,计入营业成本或者管理费用。?9.企业对管理用房进行装饰装修发生的支出,计入递延资产,在有效使用期限内,分期摊入营业成本或者管理费用。?10.?企业可以于年度终了,按照年末应收帐款余额的03%-05%计提坏帐准备金,计入管理费用。?企业发


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