税收收入分析报告

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税收收入分析报告



（文章一）：关于政府税收收入的调查报告 关于政府税收收入的调查报告 在不同历史时期，无论是整个经济社会发展进程，还是某一特定的经济社会领域，总会面临不同的能够对全局产生或具有重大影响的重要因素，也总会遇到不同的能够对全局产生或具有重大意义的重要变化。这些因素或变化，往往是我们观察并破解一系列重大经济社会课题的“抓手”。 税收领域也不例外。而且，作为人类社会中与时俱进颇强的一个经济社会领域，这些年来，存在于税收领域的重要因素以及发生在税收领域的重要变化，在成为左右整个税收运行的重要力量的同时，也在不断地把一系列前所未有、甚至在既有理论分析框架中难以求解的新课题提至我们面前。说挑战也好，言机遇也罢，对于我们，这些新课题，躲不开、绕不过，绝对在必须回答、必须解决的重大税收问题之列。 我国经济在经历了20年高速增长后，已进入了稳定发展时期，税收增长速度也呈逐年递减的态势。西方经济学历来认为，税收是有极限的。如今我国正处在结构调整和经济转型的关键时期，经济发展的质量和效益不可避免地制约着税收的过快增长。那么我国税收的极限在哪里，如何才能在当前的经济形态下确保税收收入可持续增长呢？就从以下几个方面进行探讨。

（一）、我国当前税收收入现状 （一）税收计划分配方式不合理。主要表现在：①是“以支定收”、“基数递增”的分配方法不合理。每年国家下达的收入计划任务都以国家和地方政府所需支出为基础，以上


年实际完成数为基数，然后确定一定的增长比例，以此作为当年的税收计划任务分配数。②是层层分配下达的方式不合理。目前，税收计划一般层层分配下达至省辖市局、县局，直至基层分局。为了确保收入任务的完成，有的甚至落实到分局内的股室乃至个人。③是地方政府对税收任务层层加码的方式不合理。地府政府每年往往都要根据地方财政支出的需要，在税务系统内部下达的年度收入计划基础上，再追加一块任务指标。 （二）政府行政行为过重，税收执法秩序混乱。主要表现在：①地方政府对税收的干预。税务执法是依法治税在税收工作中的具体实践，它代表国家行使权力、执行公务。但在一些地区，地方越权干预税收的情况严重妨碍了税收执法。特别是当税务机关清理欠税和查处偷漏税案件时，有些政府领导便会出面干预， 甚至施加压力。②税务干部业务素质不高。当前随着经济发展，大量企业转为私人所有，偷税与反偷税，避税与反避税的斗争日益激烈，有些企业甚至不惜重金聘请会计师、注册会计师做假帐，进行所谓的“合理避税”。而如今税收干部从总体上看，业务能力、法治意识仍达不到现代经济的要求，加上有些企业对税收检查工作不予配合，给税收执法带来了很大的困难。③税收执法随意性大。有些干部对税收政策、税收规定重视不够，加之工作责任心不强，在税收执法过程中存在着严重的随意性，有些税务干部甚至滥用职权，越权执法，在社会上产生了不良的影响，严重打击了纳税人的积极性，影响了税收收入的持续增长。 （三）公民纳税意识不强。主要表现在：①各地税法宣传流于形式。目前的税法宣传从一定程度上来说仍停留于城市，停留在


每年的税法宣传月，而且形式单一，内容单薄，很难与快速的经济发展相适应。②纳税人纳税行为不够积极。我国没有经历资本主义商品经济的发展阶段，社会生产力水平比较低，税收意识的发育先天不足。一些企业负责人（尤其是中小企业）文化层次较低，对国家税法理解不够，对纳税存在抵触情绪，个体工商户不向消费者开具发票偷逃税款现象仍比较普遍。③利用管理漏洞进行犯罪的行为仍不容忽视。税务机关税源监控手段不多，极大地束缚了税源管理的手脚。 （二）、制约税收收入可持续发展的成因分析 （一）税收工作考核不合理，“依法治税”难以实现。税收计划源于计划经济体制，具有指令性和相对固定性特征。不可否认，它作为一种行政责任制的管理方式，在一定时期确实有效的调动了各级税务机关依法组织收入的积极性。但随着经济的发展和社会的进步，现在的收入计划管理已明显与依法治税产生了矛盾。如今，很多情况下各级税务机关为了完成计划任务疲于应付，常常根据收入计划完成情况决定多征或少征，于是人为调节收入进度，以均衡入库的方式组织收入的现象也就不可避免了。但这种税收收入不能真实反映一定时期的经济提供的税收情况，只会导致税收征管秩序发生混乱，对经济发展十分有害，而且从长远来看只能使税收任务计划陷入一种恶性循环的怪圈。 （二）盲目引进投资，影响经济的持续发展。如今各地投资环境不一，为了招商引资各地政府可谓用尽了心思。但各地在引进投资项目的同时，却忽略了地区经济结构的协调性，从而造成地方经济受外来因素波动影响很大。今年上半年 我国出现的投资过热现象，部分地区经济甚至已走


入了经济发展“以量取胜”的误区，虽然国家进行了经济宏观调控，但局部范围内盲目投资的情况仍然存在，这在一定程度上也导致了经济的畸形发展。 （三）税源监控不力，不能体现“应收尽收”。在现在的经济环境中税源所依存的经济基础和社会环境时刻在发生变化，税源的流动性和可变性大大增强。而目前的税务登记、发票管理和税务稽查等措施，由于本身不够完善、严密，加上缺乏其他相关的配套设施，很难发挥其监控税源应有的效果，且有些地区过分强调税收稽查职能，忽视了管理职能，也在一定程度上导致了税源失控，极大地影响了税收收入的“应收尽收”。

（三）、确保税收收入可持续增长的对策与建议 税收的可持续增长必须依靠经济的健康发展。税务部门确保税收收入可持续增长要做好以下几项工作： （一）坚持依法治税，形成良好的税收征纳环境。①提高队伍素质，实行依法征税。培养税务人员树立正确的人生观、价值观，深刻体会依法履行职责的重要性和不规范执法的危害性；同时针对目前税务干部业务水平总体不高的现状，强化业务培训，使广大税务干部在规范执法的基础上，增强执法的效率和质量。②加大税收宣传力度，促进纳税人诚信纳税。税收宣传是税收工作的民生基础，只有让纳税人了解了税收的重要性，才能从源头上保障税收的可持续发展。③加强部门合作，形成良好的协护税环境。建立与地方政府定期汇报的工作制度，取得地方党政的理解和支持，确保依法治税顺利实施。此外，加强与公、检、法、工商、银行等部门的联系，形成协调配合机制，实现税务机关专业管理与社会协税护税力量的有机结


合。 （二）坚持贯彻国家产业政策，促进经济良性发展。①发挥经济杠杆作用，促进产业结构调整。从发达国家的经验来看，在税收政策相对稳定的情况下，收入增长将逐步趋向依靠经济因素。在市场经济下，市场调节一直是以利益最大化为根本目的的，在利益的驱动下，经济往往会向极端发展，而破坏原有的经济结构。经济结构的不合理，必然会使经济受外来因素影响很大，从而导致经济的不协调发展。②用好税收优惠政策，鼓励高新科技产业发展。劳动密集型产业路线只是经济发展初期的权宜之计，日本和韩国经济发展的成功经验告诉我们低能源 消耗的高新科技产业路线才是经济持续发展的必由之路。从我国的经验来看，企业所得税中对高新技术产业所得税实行减免的政策，造就了“中关村”等一批以科技创造财富的生力军，加速了我国高新技术成果产业化进程，对增强政府产业导向决策的科学性起到了良好的作用。而且从经济发展规律看，税务部门在国家出台政策的基础上，积极贯彻落实政策，按照产业发展方向进行鼓励引导，必将促进地方经济向高质量方向发展，实现潜在经济的增长，从而为税收开辟新的经济税源。③完善环境税收体系，促进经济良性发展。经济与环境是分不开的，发达国家发展的情况告诉我们，以牺牲环境来换取经济的发展是不可取的，事实上没有良好的环境谈经济发展也是行不通的。发达国家很早就已经利用税收政策对经济进行调控，对符合国家环境的保护项目工程采用低税率，例如有利于保护环境、减轻或消除污染的水土保持工程，高效低残留农药，集中供热，污水处理厂，垃圾处理厂等投资项目。我国从xx年也在这方面进行了一些尝试，


例如对工业企业超标排放的废水、废气和废渣征收排污费，这些措施对于遏制环境污染起到了一定的积极作用。因此建立环境税收体系，通过税收的手段从源头堵塞污染，将从根本达到经济增长和环境优化双赢的效果。 （三）加强税收预测分析，提升税源监控水平。①建立税收能力估算体系，增强收入计划制定的科学性。上级局在强调增加税收收入的同时，应充分考虑地区经济的承受能力。从宏观来说，收入计划只有与经济规模、经济增长速度、经济效益状况相适应，才能与依法征收取得的收入在数量、结构、方向上保持一致性。因此只有科学地分析经济与税收的内在关系，把税收计划与实际征管紧密结合起来，将组织收入工作建立在经济发展客观规律之上，才能使收入计划与实际税源相适应，才能促使各级税务机关尤其是基层税务机关加强税源管理，最大限度地排除人为因素和异常变动因素对组织收入工作的影响，从而在源头上保证收入的真实性。②加强税收预测分析，为税收决策提供科学依据 。在税收管理中，对客观经济税收的科学预测是税收工作作出正确决策的前提。科学的税源预测体现了税收经济规律、税收管理状况和税收发展趋势，是实现税收管理的第一手资料。利用科学的预测方法对税源分布及可能的税收成果进行预先推测，有利于确定正确的税收工作方针，及时安排措施，实现“应收尽收”。③建立社会化税收监控体系，实施科学化，精细化管理。税源监控就其内涵而言其主要作用是防止并 减少税款流失，就其外延而言是税收工作各个环节和岗位的有机结合。因此从一定程度上讲，抓好税源监控，就等于牢牢抓住了组织收入的主动权。从目前的情况看，


税务机关应加强重点行业税源监控，同时在对企业的生产、流通以及广泛的经济领域进行监控的基础上，夯实好纳税评估、纳税企业信誉等级评定及欠税公告等税收征管模式的新因素，有效监控税收的全过程，实现税源监控工作从源头抓起，确保税收收入的可持续增长。 （文章二）：某地方税务局xx年税收分析 ××地方税务局xx年税收分析 xx年，在××党组的正确领导下，按照××党组xx年总体工作要求，紧紧围绕“1558”工作思路和信息管税这一××品牌，结合我单位工作实际，坚定信心，继续坚持依法治税，认真落实税收政策，坚持改革创新，在管理和服务上下功夫，着力加强队伍建设，积极转变工作作风，克服重重困难，大力组织收入，经过全单位干部职工艰苦不懈的努力与拼搏，按时保质的完成了份税费收入任务，为完成全年的收入任务打下了坚实的基础。

（一）、xx年税费收入总体情况 从总体上看，xx年我单位共组织征收各项地方税费收入万元，同比增长10 1.31%，增收 万元。其中：营业税740 7.15万元，同比增长19

5.40%，增收4899.68万元，贡献率为60.08％，拉动地税收入增长60.87个百分点；企业所得税1210.42万元，同比增长26

5.61%，增收879.35万元，贡献率为10.78％，拉动地税收入增长10.92个百分点；个人所得税52 1.68万元，同比增长3 4.42%,增收13


3.59万元，贡献率为 1.％，拉动地税收入增长

1.66个百分点；城市维护建设税820.49万元，同比增长8 1.34 %,增收36 8.04万元，贡献率为 4.51％，拉动地税收入增长 4.57个百分点;土地增值税79 5.74万元，同比增长29 4.45%,增收59 4.01万 元，贡献率为 7.28％，拉动地税收入增长

7.38个百分点; 契税2150.40万元，同比增长19 2.29%,增收141 4.69万元，贡献率为1 7.35％，拉动地税收入增长1 7.58个百分点。

（二）、税费收入特点 （一）xx年各月份之间税费收入极不平衡。与xxA年相比较，xx年各月征收税费收入均较同期大幅增长，但各月份的税费收入增长率波动较大，分别同比增长14 4.94％、5

2.08％、109.13％、28 8.62％、19


1.27％、1 3.38％、99.1％、6

6.22％（见图1）。各月征收税费收入情况中，征收最少的月份为二月份，仅征收税费收入102

2.62万元，最多的月份为三月份，征收税费收入3030.11万元，两月之间收入相差2xxx.49万元，主要原因为：二月份正值年关，是地方税收征收小月，仅有正常月份申报税款，没有非即期税费收入征收。 （二）主体税种征收税收大幅增加，地方各税有增有减。xx年，营业税征收740

7.15 万元，较同期增长19 5.40%，税收贡献率高达19

2.87%，拉动我单位地税收入增长60.87个百分点；企业所得税征收1210.42万元，较同期增长26

5.61%，税收贡献率为10.78%，拉动我单位地税收入增长10.92个百分点；个人所得税征收52 1.68万元，较同期增长3 4.42%，税收贡献率为 1.％, 拉动我单位地税收入增长

1.66个百分点。其它地方各税有升有降，除城镇土地使用税、耕地占用税、车船税较同期出现负增长外（房产税和土地使用税由于xxA年相关企业破产清算清缴欠税的原因，今年的征收数据较去年有大幅下降，降幅均在18％以上），其余各税都有较大增长，最低增长率为


城建税2

2.58％。（见表一） xx年与xxA年分税种增减率及贡献率情况表 表一 单位：万元 （三）三个产业之间第三产业税收的占比逐年提高，增幅明显高于第二产业。，第二产业实现地方税收576 1.53万元，占征收税费收入总量的3 5.56%，比同期回落了

5.79个百分点；第三产业实现地方税收1044 2.53万元，占征收税费收入总量的6 4.44%，比同期提高了

5.88个百分点。第二产业税收较同期增长7 2.72%，第三产业税收较同期增长12

1.55％，第三产业税收比第二产业税收的增幅高出了4

8.83个百分点。（见表二） xxA年税费收入产业比重及增长情况比较表 （四）房地产业税收已超过建筑安装业，成为我单位第一大税源行业。，房地产业实现税收7200.17万元，建筑业实现税收439 6.10万元，房地产业已超过建筑业成为第一大税源行业，主要是由于去年一批重点工程、房地产项目大量 开工，带动了建筑业税收的增长，房地产行业税收的滞后性使得房地产业税收集中到今年，带来房地产税费收入的大幅增长。 （五）园区经济税收拉动作用明显。随着××各大工业园区基础配套设施的完善，许多国内大企业、大集团纷纷入驻，带动了××市工业经济的快速发展，税收带动作用明显。如xx工业园、xx工业园、xx工业园等，这些园区的基础设施及落户企


业的厂区厂房的建设改造等都带来了建安及房地产营业税的大幅增长。 （六）从企业规模看，税费收入向规模以上企业集中更为突出。xx年我单位纳税过百万元的企业已有47 家，占纳税人总数的0.62%。它们在今年共缴纳各项税费收入607

6.73万元，户均缴纳税款129.29万元，占税费收入总量的4 8.61%。

（三）、税费收入情况分析 （一）从分税种来看

（1）、营业税。营业税征收7054万元，比同期增收3457万元，增长了9

6.11％。（见表三） 营业税分税目增减比较表 表 单位：万元 （文章三）：国税2xxx年税收工作报告 扎实工作 开拓创新 进一步推动全市国税事业上新台阶 （2xxx年2月21日） 同志们： 这次会议的主要任务是以党的十八届三中全会精神为指导，深入贯彻落实全省、xxx市国税工作会议精神，总结2xxx年工作的成效和经验，分析新形势下面临的机遇和挑战，部署2xxx年工作的目标和任务。下面，我讲三个方面意见：

（一）、围绕主线，真抓实干，2xxx年税收工作取得明显成效 2xxx年，面对复杂的经济形势和繁重的税收任务，全市国税系统围绕?强素质，建体制；优环境，兴科技；抓重点，堵漏洞；促关爱，凝战力?的工作要求，不断创新工作举措，抓好工作落实，较好地完成了各项税收工作任务。 （一）全市国税收入逆势增长，实现新突破。去年我局在市第一纳税户供电部门1至4月税收为零，7至12因税收政


策影响严重减收等多个重点税源减收情况下，共组织税收收入xx亿元，同比增长xx%，增收xx万元，完成xxxxx市局年度考核计划xxx万元的xxx%。全年增幅居xxxxx市各县（市）区前列。 (二)全市税收征管工作形成新格局。2xxx年1至12月份企业所得税收入xxx万元，同比增长xxx%。纳税评估合计应补缴入库税款及滞纳金xxx万元，增幅超xxx%,另调减以前年度亏损额xxx万元，评估总额达xxx万元。稽查查补入库税款、滞纳金和罚 款xxx万元，完成年度稽查查补收入任务xxx万元的xxx%，提前两个月完成稽查查补收入任务。 (三)全市纳税服务工作出现了新气象。至12月止，查账征收户和企业户网上申报纳税人达xxx户，比去年同期增加了xxx%；全市申请使用自助办税终端 ARM机办税业户达xxx户，承担了办税服务厅认证窗口xxx95%的认证业务量和报税窗口xxx%的报税业务量，推广应用自助办税终端取得的成效走在xxxxx地区的前列；同城办税功能也得到拓展。由于成绩突出，我局的纳税服务工作得到省局和xxxxx市国税局的再肯定，并把我局办税大厅作为全省国税纳税服务示范点推广。 （四）内部管理得到有效加强。我局实行了严格的上下班按指模制度，一扫上下班迟到早退陈规陋习。还首次制定了《离岗告示制度》和《AB角工作制度》，同时制定了《公务卡财务管理暂行办法》，完善了《财务事项审批工作规程》和《公用汽车管理若干规定》等。另外，从去年初起我局在全系统内全面推行?周一例会?制度，干部队伍组织纪律和工作作风水平明显提升，队伍面貌焕然一新，这一成功经验也被xxxxx市国税系统作为经验交流进行推广。 （五）税务文


化建设顺利推进。确立了?橘红‘税’月?文化品牌创建目标，围绕目标组织了音乐舞蹈、书法美术、志愿者服务等六个小组实施?六个一?的主题文化建设实践活动，大大活跃了干部职工的思想，激发了活力，增强了凝聚力。在全省国 税系统举办的 ?中国梦〃国税魂?xxx国税书画摄影大赛中，我局文化小组成员在书、画、摄影三个项目中均获得奖项，位列xxxxx市国税系统前茅，文化建设取得了初步成效。 在肯定成绩的同时，我们务必清醒地看到，当前全市国税工作仍然存在一些问题和不足：各项税收工作短板虽然得到一定的弥补，但短板仍较明显地存在，工作亮点不多、创新性不足的问题仍然相当突出；税收征管改革虽然已经在全系统启动，但是改革需要深化，征管效能的提高仍有大量的工作要做；纳税服务水平与纳税人的期望之间还有不少拓展空间，优化纳税服务任务艰巨；干部队伍的作风虽然有了一定的转变，但是干部队伍的活力不足，动力不够，精神懈怠、安于现状、不敢担当，慢作为、不作为的现象仍不同程度地存在；党风廉政建设虽然得到加强，但是干部监督的力度需要进一步加大；行政管理的规范化程度虽然有所提高，但是在减轻基层负担、加大统筹力度上仍有大量的工作要做。这些都需要我们高度重视，切实采取措施加以解决。 （二）、深入学习，充分理解，准确把握上级对国税工作的整体要求 （一）深入学习和透彻理解全省国税工作会议精神。税务总局提出到2xxx年基本实现税收现代化的改革发展目标，同时明确2xxx年要围绕实现税收现代化的主题。省局围绕这一主题在全省工作会议上胡金木局长提出2xxx年要坚持?三步走?的发展战略，在统筹兼顾各


项税收工作中突出抓好党的群众路线教育 实践活动和金税三期工程试点上线，深化征管改革和文化建设，组织收入和落实税制改革六项重点工作，协同推进全省国税工作要点所列出的50项目标和任务，确保落实到位和抓出成效。 （二）重点学习和准确把握xxxxx市局工作会议精神。xxxxx市国税局党组书记、局长杨剑在题为?固本强基提质效 真抓实干创亮点 全面推进xxxxx国税事业新发展?的工作报告中指出要认清形势，正视矛盾，明确思路和把握要求。具体2xxx年要着力抓好以下十项任务的落实：一是抓好教育实践活动，在改进作风上有新面貌；二是抓好金税三期上线，在信息管税上有新突破；三是抓好税收收入，在服务大局上有新作为；四是抓好征管改革，在税源监控上有新建树；五是抓好纳税服务，在引导遵从上有新举措；六是抓好内部管理，在行政效能上有新提高；七是抓好队伍建设，在人的发展上有新活力；八是抓好文化建设，在精神支撑上有新加强；九是抓好综合考核，在争先晋位上有新起色；十是抓好反腐倡廉，在平安保障上有新巩固。 （三）理清思路正确把握今年我局国税工作的要求。从xxx局、xxx局的工作部署上来看，总体上要求：一是承接好新的工作任务。党的群众路线教育实践活动和金税三期工程试点上线是今年省局布置的两项新增工作。开展好党的群众路线教育实践活动将为我们未来的发展提供强大的思想动力。金税三期工程试点上线实际上是今年的新任务，更是今年的铁任务，是推进税收现代化的关键所在，成功上线将为我们未来的大数据、大分析战略 奠定技术基础。二是巩固和深化原有重点工作。廉政建设、纳税服务和行政效


能建设是我们一贯的工作内容，征管改革、文化建设是去年省局确定的重点工作，虽然在去年我们已经做了大量工作，有了比较好的起步，但仍需要以工作质效为导向，在保持工作连贯性和持续性的基础上进一步巩固、深化、拓展和提升。三是抓好国税部门核心工作的落实。带好队、收好税是国税部门永恒的主题，是国税部门义不容辞的职责和使命，我们必须高度重视和认真抓好抓实，进一步创新抓好组织收入、强化税收征管、推进队伍建设的措施和办法，加大工作落实的统筹力度，确保组织收入和队伍建设继续取得良好成效。 2xxx年，我们确定了?强素质，建体制；优环境，兴科技；抓重点，堵漏洞；促关爱，凝战力?的工作要求。?四点要求?是经过认真思考的，是结合全市国税工作实际对接上级总体思路和工作部署的具体体现，也是适应税收事业发展要求的行动指南。今年，根据省局、xxxxx市局的部署和全市的工作实际，我们落实上级要求的最佳结合点仍是要继续坚持四点要求，全面贯彻落实党的十八大和十八届三中全会精神，围绕实现税收现代化这一主题，深入践行“忠诚敬业，修身明德”的xxxxx国税核心价值理念，突出抓好党的群众路线教育实践活动、金税三期试点上线、深化征管改革和文化建设、抓好组织收入和队伍建设等重点工作，进一步提升税收工作质效，使全市国税事业实现新发展。 （三）、突出重点，凝心聚力，全力以赴抓好2xxx年国税工作

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