财务管理fu

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名词解释

财务管理原则：是企业组织财务活动，处理财务关系的一般准则，是从企业财务实践经验中总结、概括出来的，体现财务活动规律性的行为规则和基本要求。包括资源合理配置原则，收支积极平衡原则，成本—效益原则，收益—风险配合原则，分权管理原则，协调利益关系原则

法律环境：一，影响筹资的法律环境1筹资渠道2筹资方式3筹资条件。二，影响投资的额法律环境1关于投资方式2关于投资程序3关于投资方向。三，影响分配的法律环境1成本费用列支范围的规定2纳税种类及方法的确定3利润分配程序的规定。四，企业税制，1所得税2流转税3资源税4财产税 资金时间价值：是社会平均资金利润率扣除风险报酬率和通货膨胀贴水后的差额，有绝对数和相对数两种表达式 风险分类：一、从个别投资主体的角度1市场风险2公司特有风险，二、从公司本身来看1经营风险2财务风险 筹资的动机：1、设立筹资；2、扩张筹资；3、偿债筹资；4、混合筹资 如何认识筹资原则？数量适度原则（为满足业务经营的需要）、时机适宜原则（在筹资过程中，需要根据他又自机会来把握筹资时机，确定合理的计划）、结构合理原则(使企业的主权资本和接入资本保持合理的结构关系)、成本节约原则（认真选择筹资来源及方式，使企业筹资成本尽量降低，提高筹资效益）、合法筹资原则（接受国家指导和调控，维护各方合法权益）

优先股的优缺点：优点：优先股是企业的永久性资金，发行优先股企业不必考虑偿还本金、优先股的股利标准是固定的但支付却有一定的灵活性、优先股的发行是在不增加投票权和参与经营的股东人数的情况下集资，这样不会导致原有普通股股东的权益下降、优先股是公司权益资本的增加，不是公司负债。缺点：成本较高，影响普通股的利益，



可能形成较重的财务负担，优先股限制较多。

长期借款：优点：1筹资速度快2借款弹性大3借款成本较低；缺点：1长期借款的限制性条款较多，制约了企业的生产经营和借款的作用2筹资数量往往有限

债券筹资优点：债券的利息在睡前支付，因此可享受免税优惠，2债券的利息固定，一般不参加超额英语的分配，从而提高权益资本的收益率或每股收益，3债券持有人没有参与企业经营管理权，有利于保持股东对企业的控制权，4债券成本低于权益资本的成本，5如果是可赎回债券或可转换债券，则具有调整资本结构的作用。缺点：债券不属于那个就行资金，必须到期还本利息，如果企业经营状况不佳，会发生支付困难，有较大的财务风险，2债券限制性条款多，可能会对以后资金筹措产生不利的影响

融资租赁：是租赁公司按承担企业的要求，购买所需的设备，然后再契约或合同规定的期限内租借给承租企业使用，承租企业按期支付租金，租赁期满，设备比较低的交割转让给承租企业，即留购。包括直接租赁，返回租赁，杠杆租赁三种。

融进租赁的优缺点：优点：1不必一次付出全部资金，即可获得所需要的设备，很快形成生产能力，边生产，边付租金，2可以保留现金或融资能力，用以对企业更有利的投资方向，3可以避免举债方式对企业的种种限制，4融资租赁的租金作为费用处理，可以获得节税好处，5融资租赁方式灵活，简便快捷，企业可根据生产和资金的情况，确定租期，安排租金支付，这比其他筹资方式有较大的弹性。缺点：融资租赁的缺点主要是租金费用较高，出租人会将各种成本以租金形式专家给承租企业，因此，租金成本比一般举债成本高出许多，对此，财务人员比需有清醒的认识。此外，租金虽然分期支付，但仍会增加

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固定成本，在企业财务困难时，也能构成支付负担，带来财务风险

经营杠杆系数：是企业计算利息和所得税之前的英语变动率与销售额变动率之间的比率

财务杠杆：是由于固定财务费用的存在，是权益资本净利率或每股英语的变动率大于息税前利率变动率的现象 财务杠杆系数：普通股每股收益的变动率，相当于息税前利率的倍数 复合杠杆：每股收益变动率相当于产销量或变动率的倍数

如何认识投资的动机？投资的动机有1分散风险，企业生产与经营活动由于受到各种内外因素的影响都存在着不同程度的风险，回避风险成为企业管理的任务之一，2节约成本，是企业获取竞争优势的一种方式，3增加收益，企业通过投资来获取收益是非常有效地，4战略发展，企业长久发展要有良好的战略规划作为蓝图，而长期战略中队内外投资是不可避免的

如何认识投资项目的特点？1影响时间长，长期投资项目发挥作用的时间比较长，2投资金额大，一般徐哟较多的金额，3发生频率低，与短期他又自相比，长期投资发生次数少，4变现能力差，长期投资项目一旦完成，要想改变时相当困难，代价也很大

初始现金流量：包括固定资产投资，流动资产投资，其他投资费用

终结现金流量：包括固定资产的残值收入或中途变价收入，初始阶段垫支流动现金流入量，但金额较小

持有成本：是企业因保留一定现金余额而丧失的在投资收益

短缺成本：是现金持有量不足而又无法及时通过一偶家证劵变现加以补充而给企业带来的损失

现金周转期：是从现金投入生茶经营开始，到最终转化为现金的过程 机会成本：是企业的资金被营收账款占用所丧失的潜在收益

经济批量：一定时间储存成本和订货成


本和最低的采购批量

证劵投资的概念和目的？及其投资对象有哪些？要考虑哪些因素？概念：是法人或自然人将资金用于购买股票、债券等金融资产，从而获得收益的一种投资行为。目的：1分散资金投向，降低投资风险；2利用闲置资金，增加企业收益；3参与管理和控制，保障生产经营；4提高资产的流动性，增强偿债能力。投资对象：国库券，金融债卷，股票，商业票据，银行承兑汇票，可转让存单。考虑的因素：证劵的安全性，可转让性，期限性，收益性

利润分配：原则，1制度约束2发展优先3兼顾职工利益4收益投资一致 程序：1承担被没收的财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款2弥补以前年度的亏损3计提法定盈余公积4计提公益金5计提任意盈余公积金6向投资者分配利润

现金的成本：1持有成本2管理成本3短缺成本

营运资金的特点：1流动性强2投资回收期短3占有形态的并存性4占有数量的多样性



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