税法(名词解释)

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分税制：是指中央政府和地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种和管理权限，实行收支挂钩的分级管理财政体制。 税务稽查：是指税务机关依法对纳税人，扣缴义务人履行纳税，扣缴义务情况所进行的稽核，检查和处理工作的总称。 税务检查：是指税务机关以国家的税收法律，法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴， 代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动。

税法解释：是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税法文本的意思，所进行的理解和说明。

税务登记：指纳税人根据税法规定就其设立、变更、终止等事项，在法定时间内向其住所所在地的税务机关办理书面登记的一 项税务管理制度。

税法要素：一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。

税收优先权：是一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优先于其他债权受偿。 税法主体：指依据税法规定享有权利和承担义务的当事人，即税法权利和税法义务的承担者，包括征税主体与纳税主体两类。 纳税主体：税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。

纳税申报：纳税人发生纳税义务后，依法在规定时间内向税务机关报送纳税申报表，财务会计报表及其他有关资料的一项征管 制度。

关税税则：又称海关税则，是根据国家的关税政策和经济政策，通过法定立法程序对进出境的货物进行分类，并制定相应的税 目税率表，以及对分类总规则和税目税率表的运用进行规定和说明的法律规则。

税收管理体制：指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度，它的核心内容是划分中央政府和地方政府之间的 税权权限。

连带纳税人：指同一纳税义务，数人同负清偿或担保责任，或数人因共有而负有同一纳税义务，或经合并而负有同一纳税义务， 连带纳税人中任一纳税人依照法律法规履行纳税义务或提供纳税担保，其效力及于其他纳税人。

协定关税：是两个或若干个国家通过缔结关税贸易方面的协定而制定的关税法和税则，并据以征收的关税。

税务代理：税务代理人在法定的权限和范围内，接受纳税人，扣缴义务人的委托，代为办理有关税务事宜的各项行为的总称。 税款征收关系：指征收机关在税款征收过程中与纳税人和其他税务当事人之间就税款收缴入库所形成的管理关系。 税收法律关系：是税法确认和保护的在征税主体与纳税人之间基于税法事实而形成权利义务关系。 实体税法：即税收实体法,指以规定和确认税法主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。 特别纳税调整：指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。 发票：购销商品，提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款的凭证。 税法体系：一国现行全部税收法律法规组成的有机联系的整体，包括实体税法和程序税法组成。

课税客体：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据，它是税法规定的征税目的物，说明对什么 征税。

税权：也称课税权，征税权，是指由宪法和法律赋予政府开征、停征及减税、免税、退税、补税的管理税收事务的权力的总称。

税目：税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体依据。

税率：是税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。




累进税率：是按征税对象的数额大小，划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数 额越小税率越低的一种税率形式。

消费税：对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征税的一种税。

营业税：是以纳税人从事生产经营活动的营业额为课税对象征收的一种流转税。

印花税：是指国家对纳税主体的经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。

契税：是以所有权发生转移变得的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

财产税：是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象的一类税。

增值税：是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税

消费型增值税：是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税形式。

生产型增值税：是指对外购的固定资产不允许作任何扣除的一种增值税类型。

关税：是以进出关境或国境的货物和物品的流转额为课税对象的一种税。

自主关税：是一国基于主权独立自主地依法制定的关税法和税则，并据以征收的关税。

复合关税：指对同一税目货物同时采取从价与从量两种标准计征的关税。

从价税：是指以征收对象的价格为计税标准征税的税种。

间接税：指纳税人可以将税负转嫁给他人，自己不直接承担税负的税种。

优惠关税：是指对来自特定的受惠国的进口货物适用比普通税率较低的税率征收的关税。

特惠关税：是对有特殊关系的国家和地区的进口货物，单方面或相互之间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。

实质课税原则：在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要 素外，还要结合经济目的和经济生活的实质来决定是否征税。

比例税率：对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。

转让定价：是指关联企业之间在销售货物，提供劳务，转让无形资产等时制定的价格。

税收减免：指国家根据经济发展的需要，对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。

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