浅析商业银行财务风险控制

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浅析商业银行财务风险控制

作者：黄禹翰

来源：《理财·经论版》 2016年第8期



黄禹翰

一、商业银行财务风险的概念及背景

（一）商业银行财务风险的含义

通常所说的财务风险，是企业在日常生产经营过程中，因为不合理的财务结构所导致并承担的。而商业银行同企业一样，作为资金的第三方，由于在各项财务、资金运作过程中，因外部背景环境以及内部控制因素，财务状况所受牵连程度较高，呈现出较为复杂的基本面，大大提高了银行遭受损失的可能性，并且最终都会在财务报表上得到反映。这种广义的财务风险，包含了资本风险、信贷风险、流动性风险、利率和汇率风险等。

（二）外部（宏观）环境相对恶劣

随着经济体制新常态的发展，我国经济仍处于探底回升的低迷徘徊阶段。第一，人民币纳入一篮子货币（SDR）后人民币离岸汇率不断贬值，导致人民币外储大幅缩水，减少了国民产值。第二，全球经济不景气大环境背景下，美联储的加息政策给中国经济造成了巨大的压力。第三，国内经济持续低迷。虽然国家采取了相关政策，但是去杠杆造成了债市走牛、股市跳水，导致企业资本下降。

（三）商业银行业务不景气

作为对资金管理的第三方，商业银行的过往业绩一直呈高增长态势。而近年来随着经济新常态的发展，尤其是资金链的多元化，使商业银行的行情逐渐走向低迷。在2016 年年报中四大商业银行的业绩增速普遍放缓至2% 以下，甚至跌破1%，使得财务风险难以得到有效对冲。

二、商业银行财务风险成因

（一）外在联动风险

1. 资本结构失衡

我国商业银行普遍存在杠杆比例偏高、资本自给率较低、筹资负债规模过大的问题。银行资本本身具备保护和管理、营业三大功能，是多米诺骨牌效应中不能倒下的那张牌，也就是去抵御风险的最终屏障。做一个假设，打破资本最初的平衡性，那么银行就无法继续维持充裕的库存资金，也就无法去将财务风险控制在一定程度内。此外，国债等资金需要商业银行进行按期还本付息。而当今利率基点的下调则导致部分存款产生挤兑，如果超过准备金率则会造成银行无力偿还债款，导致财务困境。

2. 信用风险过高

目前，国有商业银行在杠杆比率复苏至1 比3 的前提下信贷大笔资金，而经济环境的不景气导致借款人常常由于经营不善或主观恶意，引发相关联的债务危机，并由此无法偿还定期的商业银行贷款。其中，一部分是呆账滞账，而另一部分则为逾期贷款和其他风险。值得一提的是，中小企业作为商业银行的主要客户，其本身可能存有诸多不良信用。对内累积了大量不良


资产，而在银行方面，逾期借款及款项逃逸的现象时有发生。从现金流通的问题角度上看，中国商业银行撤出资金的比例及资产质量一般比较差，在一定程度上，对银行资金和流动性造成严重冲击力，从而引发巨大的金融隐患。

（二）内部风险隐患

1. 内部管理系统不健全

在财务管理方面，我国商业银行所面临的环境受到经济因素为主、政治因素为导向、文化因素为辅三者的联动制约，所以在市场经济稳步增长的条件下财务管理难以得到有效及时跟进，全方位的财务管理系统经久不立。

2. 从业人员缺乏风险意识

随着银行业务的发展与改革，尽管国家大力培育了多批银行从业人员，然而熟悉掌握财务风险管理的人才缺口仍旧巨大。

3. 财务决策缺乏科学性

对于决策者而言，信息来源的片面性导致其对实体经济的把握程度较低。银行的管理者往

往听不到一线员工的声音，比如说，在投资项目的必要决策方面，造成的金融损失将难以估量。

三、防范商业银行财务风险

（一）提高财务决策的科学性水平

在做相应的财务决策时，必须坚持科学性准则，杜绝经验主义。因此，我国商业银行必须全方位考虑各项相关影响因子，避免采取定性分析法，而要采用定量计算法，并拟合相关函数公式，推导科学的决策模型，做到有理有据。例如，在商业银行对其营业分部投资时，应计算相关金融数据，包括未来现金流量现值（NPV）、投资回报收益率（IRR）、项目敏感性分析、内含报酬率、投资回收期（PPI）等，得到一个全方位的投资分析，并根据以上数据，在相关综合评价的基础上选出较优的方案。筹资决策过程也是如此。首先根据银行目前的经营状况，库存现金流导入资金模型，推出资金缺口，紧接着为选出正确的筹资模式，还得对资金成本进行合理的计算。

（二）着力完善相关制度体系

对于自身管理则需构建内部风险控制体系。其一，在纷繁复杂的财务关系中，如何理顺脉络至关重要。商业银行在权责方面如何做到各司其职，道理跟服务型政府的建设是一样的，少不了用权放权的兵分两路。各部门除了各司其职，用好手中的权力外，还应适当放权，充分激发员工的积极性与创造性。其二，商业银行应做到与时俱进，即按照国际最新的风险管理理念，派遣相关人员学习先进的风险管理技术，并用于自身管理制度的建立。

（三）优化资本结构

在资本结构中，有关资本充足率方面，第一，有必要保持8% 以上的巴塞尔新资本协议的规定，以保持雄厚的资本实力，以免影响银行的盈利能力和收入水平。第二，要合理调整负债结构，做到负债期限的交叉性，从而保证资金流动性稳定在适当水平。在实践中，既要考虑财务杠杆的作用，而且还要对资本充足率进行充分考虑，使其满足监管与风险控制的要求。通过


国家财政注入，以及银行每年收益的积累，发行次级债券，引进战略投资和上市融资，建立资本补充机制，逐步提高商业银行的资本充足率，增强抗风险能力。

四、结语

目前， 经济发展步入新常态，商业银行的增长率难以维持在曾经的高速阶段，而财务风险的问题也日益突出。因此，要站在理性的角度去分析商业银行所面临的各大风险，在风险可控的前提下及时作出相应策略，从而达到良好的防范效果。毕竟，在2016 年金融大改革的背景下，随着各项银行混合制改革的不断落实，商业银行的整改之路同样还有很长的路要走。（作者单位：延边大学经济管理学院）

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