加强资金安全管理的措施

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加强资金安全管理的措施

作者：田新民

来源：《财会学习》 2018年第25期



摘要：资金安全管理问题是财务管理工作的重点，近年来一些单位在经济领域出现的违法违纪问题大都与资金安全管理有关，可以说资金管理上不出事则已，一出事便是大事。因此加强资金安全管理，有效防范资金风险显得尤为重要，对此笔者谈几点粗浅看法。

关键词：资金安全；管理；措施

一、资金安全管理的重要意义

资金是生产、生活和事业建设发展等经济活动中必不可少的要素，是完成各项工作任务的基础条件，资金管理贯穿于经济活动的始终，其通过流动能转换为其它各种类型的资产，因此也极易引发贪污、挪用等违法违纪问题。因此，通过加强资金安全管理，能够有效防范资金风险，提高资金使用效益。

（一）有利于提高资金使用效率

资金安全运行是保证工作任务顺利开展的基础。只有在资金流动过程中使其安全性得到保证，才能减少资金在流动过程中带来的不必要的损失，提高了资金的使用效率，从而使资金能够科学合理地使用在各项经济活动和建设中，使资金的使用效益得到最大程度的发挥。通过资金安全管理，确保资金的完整规范、有序运行和合理使用，其最终结果是达到提高资金使用效率的目的，因而，从根本上说，加强资金的安全管理对于提高资金的使用效率能起到极大地推动作用。

（二）有利于提高财务保障能力

资金管理是财务工作的基础也是最重要的工作。财务管理保障能力提高的表现之一就是资金使用效率得到提高。资金安全问题会带来资金的损失和浪费，从而影响财务保障工作的顺利开展。当资金安全得到保证时，能使资金能得到充分使用，从而提升和促进财务保障能力。财务保障就是要有一定的财力作保障，只有在源头上保证财力的供应，财务保障的后续工作才能高效地开展，才能为事业任务的顺利完成提供有力的财务保障。因此，做好资金安全管理工作，保障资金的安全运行，有利于提高财务保障能力。

（三）有利于规范优化资金使用

做好资金安全管理工作的目的是为了减少资金在运行过程中的损失，以提高资金的使用效率。其具体的体现之一就是对于资金的使用方式方法的规范和优化，从而避免资金在使用过程由于方式方法不当造成不必要的损失和浪费。因此，加强资金安全管理，对于规范资金使用的方式方法，有利于促使资金使用制度化、规范化和科学化。

二、当前资金安全管理存在的主要问题

当前，资金安全管理制度内容较多，监管体系环节也较完善，这在一定程度上减少了资金安全问题的出现，但是由于主客观原因，各单位在资金管理使用方面仍然存在一些问题和不足，从而导致出现资金安全方面的问题和事故，其主要原因如下：

（一）资金管理制度执行不严




资金管理制度是资金管理的准则。现阶段资金安全管理制度比较健全，但是在执行方面还存在一些问题。主要表现在：一是对于违纪违规问题处罚力度不够。对违反资金管理制度的行为“查”“处”脱节，即对违反财经法规的处罚基本上以内部检查、批评教育或行政处罚为主，导致财经法规的刚性处罚不够，不能起到足够的威慑和震慑作用，使一些违纪违规问题不能及时地纠正和处理。二是财务制度监督约束力不强。财务监督机制流于形式，有的在资金检查过程中，不进行现场验资，不到银行实地核对，只是将会计账与出纳账进行核对，能够对上就行；财务公开范围较小、内容不够具体，没有充分调动广大群众监督的积极性；外部监督不经常，使监督实效性不强。

（二）资金监控可视化程度低

从实际情况看，部分单位财务信息，特别是资金运行信息在各行业业务系统内部，资金管控人员不能及时掌握本单位资金在不同时点上的流向和流量，对资金所处的位置、运行状况不是很清楚，也就很难准确、及时、有效地管控资金。例如部分单位对于预算外经费的收支管理不严，预算外资金的使用比较混乱，存在坐收坐支、收不入账或私设“小金库”“账外账”等违规现象。再比如部分单位对于资金的存储比较随意，不按规定程序办理资金存储，存在手续不健全、透明度较低、监督制约不够、风险控制能力不强等问题。这些都是资金安全可视化程度较低造成的，对于资金的管控缺乏必要的手段和措施，导致资金的使用比较随意，从而容易引发资金安全问题。

（三）管理人员能力素质欠缺

随着市场经济的发展和支付手段的更新，资金安全管理在经济活动中的作用更加明显，对财务人员的要求也越来越高。然而，目前财务人员队伍中還存在一些问题。一是部分财务人员业务素质不高，业务技能不精，软件操作不够熟练，财经法规掌握不够。二是部分资金管理人员是从其他专业改行过来的，对财务人员的整体素质产生一定的影响。三是部分财务人员能力素养不够，工作主动性不够强，服务意识不够好，作风不够踏实，思想不够坚定，甚至受错误思潮和“灯红酒绿”环境的影响，世界观、人生观、价值观发生偏离；一些财务人员参谋能力不够，缺乏全局观，不能站在全局高度考虑单位建设；理财思想观念滞后，存在主观主义和经验主义，习惯听从“长官意志”，风险防范意识和创新能力不够强。这些能力素养的欠缺，加大了资金安全风险。

三、加强资金安全管理的措施

针对当前资金安全管理方面存在的问题，结合实际，拟制定如下措施，加强资金安全管理，防范资金风险。

（一）完善资金信息化管理体系

随着信息时代的到来，网络经济得到了迅猛发展，这对资金监控提出了新的挑战。如何适应新的环境变化，开创资金监控新局面，提高资金管理效益，促进财务信息化建设和发展，是当前资金管理工作面临的重要问题。要广泛应用现代技术，增强科技管理手段。首先要相信科技，电子信息是可信、可靠的，破除对先进技术不安全的恐惧心理。其次要敢于在工作中应用，立竿见影地解决实际问题。如在预算执行监控上落实项目管控，按照开支项目实施计算机控制，不符合要求的不能输入系统，不能做账，减少人为主观因素。按照预算限额实行“红线”预警报警，避免超计划、超限额、超预算开支。在大额资金支付上应用电子银行系统，解决票据量大、资金去向监控难的问题。目前，国有商业银行以其雄厚实力开发的电子银行系统是比较成熟的系统，在资金支付上安全快捷，在资金去向上清晰明了，时效性强，可以大大减少转账支


票的使用，极大地提高工作效率。在小额资金支付上，使用公务卡结算，减少现金使用量，增强资金安全。

（二）加强资金管理人才队伍建设

资金管理的关键是人，只要人的思想纯洁、道德高尚、业务精湛、事业心责任感强，资金安全就有了很大保证。因此，要大力加强资金管理人才队伍建设。一是严格把好选人用人关。选拔财务人员要注重思想品德修养，任用财务部门负责人，应征求上级业务部门意见，调配财务人员，要审查任职资格。对工作不敬业、责任心不强、作风漂浮和服务意识差的要从资金管理工作岗位上调整下来。对政治素质好，业务水平高、工作能力强和敢于坚持原则的人，要优先安排，激励他们爱岗敬业。二是培育良好的职业操守。抓好经常性教育，利用会议、集训、评比等时机，教育资金管理人员增强事业心责任感，引导其争当“排头兵”，争做“红管家”；狠抓思想道德培养，大力倡导社会主义核心价值观，教育资金管理人员洁身自好，增强明辨是非能力，提高资金风险意识。三是严明责任追究制度。资金安全管理影响单位的安全稳定，资金出了问题，单位建设发展就会受到影响。在资金安全管理上应明确单位领导、分管领导和具体管理人员的责任，把管理领导、监督、直接责任明确区分开来，凡发生资金管理方面违纪违法问题，严格责任追究，强化资金安全制度落实。

（三）加大资金管理监审力度

完善资金监督体系，加大资金安全管理监督。一是加强自我监督。无论是财务部门还是事业部门，都应按照资金管理的程序、方法和要求管好用好资金，单位领导要加强对资金管理的督导，保证财经政策法规制度在本单位严格执行，财务部门要加强对业务部门资金使用的监督检查，防止资金被挪用和转移。首先，对资金决策集体监督。资金使用计划是确保资金安全的“第一道防线”，加强决策监督，保证资金使用科学合理。一是对决策过程进行监督。对年度经费预决算、大额资金使用、大项工程建设等重要事项的决策，须由会议集体研究，集体监督。二是对决策执行进行监督。定期听取预算执行情况汇报，全面掌握经费收支情况和使用效益，及时纠正资金运行中存在的问题。三是对决策绩效进行考评。由专家和相关职能部门对经费计划审批、投向投量，尤其是会议集体决策的事项进行跟踪监督问效，提高资金安全使用效益。其次，对经费运行监督。定期听取事業部门经费使用情况报告，分析资金使用进度，及时调整资金使用计划，提高资金使用效益。最后，要加强外部监督。外部监督具有较强的独立性和客观公正性，更容易发现资金管理使用的问题，上级财务部门和审计部门要对所供管单位的资金管理情况，定期和不定期地进行检查和审计，重点检查审计资金管理制度执行情况，内部控制制度建设和落实情况，资金使用的合理性、合法性，特别是要严查大额资金的流向，充分发挥外部监督作用，确保资金运行安全有序。

参考文献：

[1]何靓.电力企业如何加强资金安全管理[J].财会学习，2017（12）：185-186.

[2]张梓园.进一步加强资金安全管理的设想[J].科技经济导刊，2017（13）：264.

[3]王双.对于加强资金安全管理工作的思考[J].经济师，2017（03）：102-103.

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