财务制度大全货币资金管理内部控制制度

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北京全聚德烤鸭股份有限公司 货币资金管理内部控制制度

货币资金是企业流动性最强，最易受到侵害的资产，企业必须加强对货币资金的管理。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业财务通则》等法律法规的有关规定，制定本公司货币资金管理的内部控制制度。

第一章 货币资金的日常收支管理

1．1公司的现金及银行存款由出纳专人经管，出纳人员不得兼管稽核，不兼管任何相关的收入、费用及债权、债务账户的登记工作。

1．2现金支出范围：（一）购进农副产品；（二）职工的工资及附加各种劳保福利费用；（三）支付差旅费及结算起点1000元以下的零星支出。以上范围以外的货币资金支出，均通过公司开户银行进行转账结算。

1．3现金出纳要做到日清月结，每天的现金收支必须及时准确地编制记账凭证，据以登记现金日记账，结出当日余额，账面现金与库存现金必须相符，现金日记账每月与总账核对，做到账账相符、账实相符。

1．4企业当日收到现金应及时送存银行，不得坐支现金。

1．5出纳人员在办理业务时应对原始单据的真实性、准确性、完整性、合法性进行认真审核，审核其签字手续是否齐全，对于手续不全，或者不真实、不合法、不准确、不完整的原始单据，有权拒绝受理，对于弄虚作假，严重违规的原始单据，应当扣留并及时向公司财务总监汇报，对于记载不准确、不完整的原始单据，要求经办人员予以更正、补充。

1．6公司出纳人员必须严格保证企业资金的安全，不得擅自将公司资金出借他人或挪作他用，发生差错应由个人负责的由其本人负责赔偿，造成严重后果或构成犯罪的移送司法机关追究其法律责任。

1．7出纳人员对收到的银行汇票应及时到银行解付，对于收到的银行承兑汇票要逐笔登记，到期及时到银行解付，严禁收受商业承兑汇票。

1．8支票印章实施专人管理，分开管理，空白支票及财务专用章由出纳保管，公司法人印章由财务负责人保管。


银行出纳在办理银行业务往来时，发生的错账、错款要及时向财务总监汇报，并由本人负责更正处理，如造成损失负责赔偿。将公司存款挪作他用，造成损失的由责任人负责赔偿，构成犯罪的追究当事人法律责任。

第二章 货币资金的盘点与清查

2．1公司财务负责人不定期组织人员对库存现金进行盘点检查，至少每两个月进行一次，盘点现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种、面值列示盘点金额，将盘点金额与当日现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。发生违纪，追究有关责任人的责任。

2．2银行账经管人员应于每月终了，将银行存款明细账与总账核对无误，并将当月收支情况与银行对账单逐笔核对，编制余额调节表，严禁出现两个月以上的未达账项。

北京全聚德烤鸭股份有限公司

2001年5月19日

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