企业财务管理风险与内部控制

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企业财务管理风险与内部控制

徐瑶

摘 要：构建科学的企业财务风险管理和内部控制，在现阶段的市场环境中具有非常重要的意义。企业在财务管理工作中会面临很多风险，例如资金的流动、分配、投资、融资等等，所以企业要进行科学的财务管理和内部高效的管控，善于运用风险管控体系，对企业财务的风险进行合理预估，将风险灭失在萌芽阶段，有助于企业未来的发展。本人根据多年的研究经验，在此从企业财务管控体系的角度，浅析我国企业财务风险存在的几点问题，并提出相应的改善策略，希望各位同仁能够在管理企业、制定策略的时候有所借鉴。 关键词：财务内控；风险管理；应用 对于财务管理中的内部控制方面，企业应注重对这方面的认知程度，逐渐培养执行阶段的执行力度，完善监督管理机制，因此，对于企业财务风险管控方面，应该采取积极的、高效的措施进行管理，面对市场经济的发展和网络科技的发达时期，企业会面临更多潜在的危机和风险，能够有效规避这些危害对企业来说是非常有利的。所以企业财务部门在制定相应制度的时候，要注意这方面的企业财务的风险管理。 一、我国企业财务风险管理中存在的问题 1.认知程度不足

现阶段我国企业对于内部财务控制方面不够重视，相关制度不规范，甚至一些小企业搞形式主义，完全不注重内部控制管理。财务管理的决策是企业决策者和专业人士共同制定的，脱离理论与实际的联系，会造成财务管理活动的空洞，没有企业本身的特点。企业的领导层是扮演着企业指路者、引导人的角色，所以对于企业内部管理控制的认知程度低，很大程度上是企业领导层对此重视程度不足，造成管理工作失衡，不突出重点管理。一些中小企业的财务管理中，财务管理人员的专业素养和业务能力不高，或者财务人员的理论知识与实践方面衔接不好，造成断片的情况，企业的业务和财务管理没有很好的沟通，数据衔接不上，员工也怠于系统地整理，员工对于业务知识掌握得不到位，分工不明确，遇到问题就相互推诿，不愿意承担责任，这些状况都会给企业财务管理方面带来风险隐患，甚至给企业带来重大的财产损失。

要管理好企业的财务就要从源头抓起，企业内部各个部门都要全力配合，严格把关各项指标，形成系统化的内部管理制度，提高员工的业务能力和危机意识，将责任落实到人头，对于企业内部人员职位安排方面采取敢上敢下的策略，要求各部门一致整改，在要求的期限内，如果仍然没有效果就更换管理层人员，培养员工的危机意识、竞争意识。 2.执行力度不够

在市场经济快节奏的发展过程中，很多企业受到业内环境的压力，被迫制定相关的财务管控制度，但是这些制度没有同企业自身的发展结合起来，完全流于形式，在制度的执行方面没有紧张感。有些企业处于观望的态度，对于国家的政策要求没有积极的相应，完全处于被动的状态，这种状况对于处在经济快速发展的环境中是非常不利的。企业害怕出错，不敢主动出击，很多时候错过了最佳的决策时机，总是比其他单位慢一拍。一旦单位出现这种低效率的工作氛围，员工也会没有干劲，这种恶性循环直接导致企业的在市场经济中处于不利位置，很有可能被其他企业所取代。

由于我國企业财务内部控制的观念认识不足，很多企业没有明确的内控部门，没有完善的相关制度，对于如何应对风险没有系统的策略和方法，使得财务风险管理成为摆设，执行力度不够，企业对此也没有长远的计划，甚至想当然的认为这种风险管理是一种浪费，不愿意花金钱、精力来维护，这都是企业在管理和执行过程中的疏漏之处。 3.监督机制不完善

目前，企业内部的监督机制并不完善，很多企业不设立内审部门，企业领导层也不对此加以


重视。有的企业内审部门形同虚设，没有改进企业制定的相关决策，无法为企业带来价值、提高效率。有的企业虽然设立了内审部门，但是抓不到问题的实质，不能严格把关，或者碍于面子不深入挖掘问题，搞面子工程。某些战略决策过程中，往往领导层的决策权力过大，制定出不太合理的策略，导致企业的内审工作具有依赖性。同时，员工的业务能力不强，职能划分不明确，直接影响内部管控制度的执行效果。在如今科技比任何以往时候都要发达和普及，企业财务管理方面更要有完善的监督制度，便于企业的管理和行业交流。 二、企业的财务风险管理策略 1.提高企业风险管理能力

首先对于企业内部机构的设置方面，要建立合理的内部管理机构，完善相关的制度，让管理机构真正地发挥作用，对于相关制度的建立要咨询专业人士，不能完全依靠企业管理层的喜好和感觉。合理的管理制度能够为企业降低成本消耗，降低财务风险，给企业带来价值。其次是关注企业的工作效率，对于企业内部环境要进行测评，培养员工的风险管理应对意识，形成危机意识，重视内控体系在财务风险管理中所发挥的作用，在建立了较为完备的内控体系基础之上，提出财务风险管理的配套措施，及时应对风险，降低企业管理的风险系数。最后企业要制定出长远的管控规划，按时间点列出所要达到的目标，让企业对于财务风险的控制更加主动，有利于企业的发展和业内整体财务管理水平的提升。 2.严格把控资金风险

企业的资金被不合理地占用或者出现短缺的情况都会让企业措手不及，在企业运营过程中，财务部门要及时把控资金流的信息，企业要将业务与财务管理形成协同化办公，根据企业的经营运行情况，制定出存货管理详细表单，完善盘点信息，规避各种不利于企业的状况出现，做到严格按照程序、流程办公，降低企业资金风险，提高企业内部管理效率。 首先，对于企业的印鉴章管理要进行完善，尽量避免企业的全部印章只由一个人管理的情况出现。有些企业对印鉴章管理松懈，员工容易将印鉴章外借出去或者由于工作的疏忽而遗失，不法分子见缝插针，将重要的印鉴章复刻出来，再同企业签订合约，虽然不是出于企业的本意，但是这种情况确实给公司招来难缠的官司，造成不必要的麻烦，所以财务部门必须规避一人多岗的情况，要将职能分工明确，职能权力间要相互制约、监督避免出现监守自盗的现象。

其次，企业的财务支出管理松懈，现金的支取程序有漏洞，流程不规范，使得企业的财务状况不能够及时更新，很多领导层支取现金有时只是口头形式，虽然节省了支出时间，但是会给财务部门、内审部门带来繁冗的工作任务，所以企业财务部门要建立有效的授权审批管理规定，按照相应的程序和相关人员的权限来处理企业的收支事宜，各部门人员也要积极配合，严格按照程序、流程化办公，不能让制度形同虚设，各部门相互之间要有监督意识，有效执行规定。

另外，企业跟银行的对账不及时，不留存银行的对账单，使得财务管理出现混乱的状态。所以企业要对救命稻草进行严格把控，定期盘点库存现金，明确企业资金可流动的范围，将财务资金透明化，不是将具有机密性质的数据公布出来，而是做到形成直观的数据库管理形式，及时发现资金被不合理占用的情况，便于提高企业内部管理效率。 3.严格控制债权风险

提高企业债权利益的安全性，将自身的情况同市场环境结合起来，及时整改不合理的策略。每一次的交易对企业来说都具有挑战性，都带有风险，这跟企业的承受能力和风险的大小是有很大关系的，所以企业要慎重决定每一次合作，将责任落实到人头，建立跟踪机制和责任事件的溯及力，即使负责人现在不在企业了，那也要做到有迹可循，尽量减少风险对企业的影响。对于信用好的客户要尽量放宽条件，保证企业利益的情况下，给予一定的奖励措施。在市場营销方面要及时、全面掌握竞争对手和合作伙伴的背景资料、信用指数，以及他们的


最新动态，学会利用互联网科技的透明化信息，对于行业内存在的问题，尽量不要再次失误，将理论知识同实际操作结合起来，建立系统的运行机制。

总而言之，在变幻多端的市场经济中，构建科学的企业财务风险管理和内部控制，对于企业的财务管理工作非常重要，企业要注重财务方面的高效管理，形成风险管理控制体系，并逐步完善制度管理，参照数据提前预防风险，同时注重提升工作人员的业务素养，提升企业的竞争优势以及业内整体财务管理水平。 参考文献：

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[2]刘琳.行政事业单位财务内控信息化管理——以深圳市光明新区国库支付中心为例[J].财务与会计，2015（18）.

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