Cpjgkpm精算――保险公司的守护神

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七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。情也成空，且作“挥手袖底风”罢。是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。乃书于纸上。毕而卧。凄然入梦。乙酉年七月初七。



-----啸之记。



精算——保险公司的守护神



沈成方



中国平安保险股份有限公司



来自英国金融机构最新的统计资料表明，精算师已迅速成为金融领域中最有吸引力的职业之一。而美国最佳职业排行榜中，精算师在1998年高居第一位，1999年排在第二位。随着我国保险业的不断发展，“精算”也逐渐被炒得火热起来。那么，什么是精算，它能在哪些方面发挥多大的作用，这种职业在我国目前的现状及前景如何等问题也随之而产生。本文结合自己在保险业中十年来的工作实践就上述问题做一探讨。



一、精算在商业保险公司中的作用

精算，简单地说，就是依据经济学的基本原理，运用现代的各种科学有效方法，对各种经济活动中未来的风险进行分析、评估和管理，是现代保险、金融、投资实现稳健经营的基础。保险公司经营的基础也正是基于精算原理。

精算在保险公司中的作用到底有多重要，精算师的职责和待遇到底怎样，受到各国的传统、法律法规、有关监管部门的监控力度及给精算师创造的就业机会，以及聘用精算师的公司本身的管理体制和决策层的思维模式等诸多条件的影响。但至少可以在以下几方面，就其已掌握的知识发挥作用：



（一） 在产品开发方面

将产品形态的设计、调研、费率的初步拟订、相关文件资料的准备、与公司整个发展战略的协调性、市场环境的分析、长期利率走势的研究、盈利能力的测试分析以及产品的售后跟踪分析等一系列的内容作为整个产品策略来管理，并形成了一套非常科学合理的产品开发流程。

根据整个经济环境和经营环境的不断变化，研究和开发不同特点的产品，并通过对被保险人的风险分类、对保单盈利能力及可能的销售情况等进行评估，并结合到公司经营的年度目标和中长期规划，确定一个合理的价格。一般而言，如果保险公司能够充分尊重精算师的意见，就不会出现寿险产品的定价利率不停地随着市场利率的调整而频繁、大幅度地调整现



象。

当一个新产品开发后，需要在正式销售之前建立该产品的市场价格，从而有必要研究与之相关的各种条件，比如：它的收益率怎样？在什么样的条件下能够实现该收益等。为了获得该收益，精算师必须就投保人（或被保险人）的相关情况，以及预期能够带来的新契约保费数量作出必要假设。比如一个寿险产品，精算师必须考虑制定合适的投保规则，如被保险人必须是标准体（即处于健康状况）、以及如何判定其是否处于健康状态等。除此之外，还要对保险责任支付的数量及支付时间，以及投资收益率作出必要的假设。从而计算出该产品的初步成本，并在此基础上，同销售管理人员一起决定一个合理的产品销售价格。在产品售出之后，精算师也需要继续参与产品的管理，包括进行必要的追踪分析、评估。

同样，精算师也可对许多已推出产品进行评估：通过建立一套合理的跟踪评价指标体系，对主要的风险发生率、所带来的保费收入与预期比较，以及在公司内各产品线中所占的比重、在整个市场上的份额及其竞争性等进行全方位的评估，并决定是否对现有产品的费率水平进行调整，或者停止销售。

此外，对寿险公司而言，在整个产品的管理过程中还要考虑将不同性质、不同期限的传统型与非传统型产品进行组合，以避免公司承担的风险过于集中。

通过对产品管理的以上考虑和操作，使公司的产品既能满足公司的长远发展规划，又能具有较强的市场竞争性，在激烈的市场竞争中立于不败之地。



（二） 在财务管理方面 在财务管理领域，通常是由受过专门训练的会计专业人员负责，但在分析和利用会计信息时，也常求助于精算。

1、 费用管理

在对保险公司各部门、各分支机构发生的各种费用进行调查的基础上，精算师按照合理的费用分摊方法，将所有费用分摊到每一个产品上。对寿险公司而言，还可以继续将费用分摊到各产品的首年、续年，


然后在此基础上计算各产品的费差损益。这样，便于公司管理层明白费用超支、节约的源头，进而采取相应的措施对费用管理进行调整，也为公司的全面预算管理提供最直接的依据。

2、 准备金评估

对大多数寿险产品而言，收到的各期保费，扣除各种费用开支之后，剩下的相当一部分资金将要按照一定的方式累积起来（即寿险责任准备金），以满足以后的保险责任支付之用。精算师会采用多种方式评估准备金，以满足公司内部管理、保险监管等方面的需要。

在对整个公司的价值进行评估时，对准备金的评估显得尤为重要，对寿险公司而言，这是影响公司评估价值的最重要的决定因素，如果要上市的话，将直接影响到公司的上市价格。因此，在评估时，除了正常的准备金评估需要考虑的因素外，还要考虑可能的死亡率、退保率变化所带来的保费收入波动，以及可能遇到的费用通涨（影响公司的费用节余）、长期的投资收益率水平，和长期的风险贴现率等，而其中很多取决于精算师的经验判断、职业操守，以及对公司的熟悉和了解程度。

保险公司需要计提的准备金还包括未到期责任准备金、未决赔款准备金，以及为应付不可预见风险而准备的基金（即特别准备金，或者叫总准备金、保险保障基金）。只有在准备金都提足的前提下，公司才能安全地运用其余财产以满足公司股东或其他集团的要求。估算这一额外基金的额度是公司管理层的任务，但在很大程度上依赖于公司精算师的意见。

财务管理还包括短期规划和长期的现金流量规划。一个管理良好的公司将持续进行这种规划，并以此指导公司策略的制订。未来实现的现金流与精算师先前的评估并不能保证完全一致，差异总是不可避免的，重要的是分析和了解产生差异的原因。当出现差异的迹象时，公司高层必须认识并理解这些未来可能出现的变化从而对其有所准备。精算师会在这方面扮演一个非常重要的角色：利用其对上述情况的分析结果再评价公司产品的管理情况，并决定应对先前的假设作出何种程度的调整，使公司管理层理解目前情况所代表的含义。由此看来，财务管理与产品管理的过程是紧密联系在一起的，而不同部门精算师之间保持良好的沟通也就显得重要。

3、 利源分析

在综合考虑全年的经营情况下，评估公司全年的经营利润。对寿险公司而言，实际实现的投资收益与定价成本之间的差异、实际死亡率与预定死亡率之间的差异、实际发生的费用与预定费用之间的差异，构成了寿险公司年度利润的主要来源。并在此基础上对各主要产品的效益进行综合评价，清理效益低下或无效益的产品，将公司的有限资源分配到更有效益的产品上。并根据公司发展情况，确定向股东的分红额度。





如果产品是分红保险，还要确定应分配的红利额。这

要求分析该类产品的红利来源，并按照公平、公正的原则将决定分配的红利额分摊到每一个被保险人的帐户上。



（三） 承保风险的评估和控制 对寿险公司来说，一个关键控制点就是如何控制好承保风险，使进入公司的风险都是公司能够控制的，保证符合正常承保条件的客户利益不受影响，即如何评估投保申请书中所包含的信息，并决定是否承保；如果要承保，承保条件是什么等。理论上讲，没有不可承保的风险，关键在于客户是否愿意付出相应的成本。也就是说：几乎每个人在某种程度上都可被承保，即使是那些曾经有过严重健康问题的人，只要支付相当于其额外风险的附加保费之后，仍可以被承保。评估承保风险一部分的责任在于医务人员及受过此方面专业训练人士，精算师也可能涉及这一过程，但其更经常参与的是将医学方面的信息转化为向客户征收额外保费数，以及偿付该客户意外死亡的风险系数等。



（四） 参与资产负债管理 对寿险公司而言，对客户所承担的都是长达几十年的责任，如何保证在到期或保险责任发生时的给付责任，最大限度地发挥社会稳定器的作用，是每个寿险公司所面临的共同问题。通过对不同条件下现金流动的个案分析及其对公司财务的影响，通过分析业务组合中不同到期年限、不同的资金成本，通过对不同资产的收益性、安全性及其可能的期限安排，尽量使资产与负债能够在期限、收益与成本等方面进行动态匹配，以应付可能出现的风险。



（五） 其他方面

精算人员还要参与投资结构及其策略的研讨和制订、参与保险人的财务报告和税收报告的准备、对主要的风险率利用经验进行研究、计算和准备保单红利及被保险人的个人帐户余额等。

需要说明的是，在阐述精算在保险公司中的作用时侧重于寿险公司，但这并不是说财产保险公司不需要精算。实际上，将精算技术用在非寿险领域，使产险的费率立定建立在更加科学合理的基础之上，对整个保险业都是非常有意义的。

除了商业性保险公司需要精算外，在其他领域，如公司监管、社会养老保险、企业养老计划等方面，精算同样发挥着非常重要的作用。比如，在社会养老保险方面，精算将会涉及到：养老保险的模式选择、风险替代率、养老金的收取比例、养老金的保值增值、养老保险的覆盖范围等等。



二、 我国的精算发展前景

相对于国外发达国家的保险而言，我国保险从

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