财务管理论述

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举例说明几种金融衍生工具及其功能？

1金融远期。在某天特定的日期及预定商定的价格买卖，交割特定的金融资产的协议或合约 2金融期货。称为金融期货合约，功能是套期保值和价格发现。 3金融期权。也称选择权合约，作用集中于套期保值和投机两个方面。

4金融互换。金融互换合约，支付款项的金融交易合约，包括货币和利率互换两类

财务管理环节？

财务预测。1预测对象和目的2搜集和整理材料3选择预测模型4实施财务预测 财务决策。1明确决策目标2拟定备选方案3评价各种方案，选择最优方案 财务计划。1分析主观方案，明确指标2安排生产要素3编制计划表格 财务控制。1制定控制标准2确定执行差异3评价单位业绩

财务分析。1手机材料掌握情况2指标对比揭露矛盾3因素分析，明确责任4提出措施

财务管理的总体目标？

1经济效益最大化 2利润最大化 3权益利润率最大化 4股东财富最大化 5企业价值最大化

股份制企业利润分配特点？

1坚持公开，公平和公正 2应尽可能的保持稳定的股利政策

3应当考虑到企业未来对资金需求以及筹资成本 4应考虑到对股票价格的影响

股票筹资优点？

1提高公司信誉

2没有固定的到期日，不用偿还 3没有固定的股利负担 4筹资风险小

三权两层的含义？

1股东大会着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策 2董事会：着眼于企业中长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策

3经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制

公司分立动机

1,满足公司适应经营环境变化的需要 2消除“负协同效应”，提高公司价值 3企业扩张

4弥补购并决策失误或成为购并决策中的一部分 5获取税收或管制方面的收益 6避免反垄断诉讼

成本管理的基本要求

（1）正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用的支出范围

（2）正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产，优质，低成本的最佳结合 （3）正确处理生产经营同生产技术的关系，把降低成本同开展技术革新结合起来

论述收支平衡原则

1资金收支是周转的纽带，要保证资金周转顺利，就要求收支不但要在期间总量上求平衡，在每个时间点


上都要平衡

2收支平衡归根到底取决于购产销的平衡

3不能财务消极的办法实现，而是积极消除矛盾，要开源节流 4要在发达的金融条件下，通过短期筹资和投资来调节 5总之要量入为出，又要量出为入

权益资本利润最大化优势及注意

定义：指企业实现净利润与投入的权益资本的比率，说明去也得盈利水平

1全面反映企业的收入费用及投入资本的关系，能较好的考核企业的效益水平，是重要的经济指标 2反应企业权益资本的使用效益，同时反应因改变资本结构而给企业带来的影响 3在对企业进行评价时，可将所有者权益折成终值，较好满足投资者的需求 4容易理解，便于操作，有利于把指标分解，落实到各个部门和单位。 5对财务的分析，预测起到作用

6注意协调所有者和债权人，经营者之间的利益关系，防止利益倾斜，坚持长期利益原则

如何让理解资金时间价值的实质

定义:资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即增值额

1正确理解其产生的原因：具有时间价值的不仅是货币资金，还有物质形态的资金

2认识其价值的真正来源：由时间和耐心创造，没有科学依据，真正来源于工人创造的剩余价值 3合理解决计量原则：应以社会平均资金利润率为基础，按复利方式计算

比较分析法应该注意的问题

1实际财物指标与标准指标的计算口径一致 2实际财物指标与标准指标的实际宽度一致 3实际财物指标与标准指标的计算方法一致 4绝对数指标比较与相对数指标比较必须同时进行

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