财务风险的相关理论概述

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财务风险的相关理论概述

（一）财务风险的概念

风险表示在特定阶段以及特定环境中也许会发生的众多结果的变化情况。风险自身具备不稳定性以及客观性、也许给投资者产生超出预期效益，也许是超出预期亏损。依照风险的特点可以将其划分成：可分散以及不可分散风险。财务风险表示企业财务结构不正确、融资不合适造成企业自身不能按期支付负债融资所需要担负的利

息而造成投资者预期效益降低的风险。

（二）财务风险的特征

第一，客观存在性。企业的财务风险是客观存在的，而且具有很强的不确定性，一旦遇到特定的环境将会毫不留情的显现出来，控制不当还会具有很强的攻击性。第二，不确定性。公司财务风险受内部以及外部很多部分的作用，这些原因在各个时间以及环境下的表现是不一样的，因此其不容易被人们准确预测，这样就造成财务风险产生的概率不能被准确估计。第三，全面性。企业所面临的财务风险存在于企业整个生产经营和财务管理的过程中，在企业管理结构中上至公司高级管理层下至普通员工层，在资金流的筹集、投资和回收的各个环节，出处都充满着财务风险。第四，收益和损失的相对性。企业的风险和收益是成正比的，企业要权衡好风险和收益的关系，对风险所带来的损失和收益进行科学的预测和评估，依照企业实际所能担负风险的水平，合理分配公司的资本，将公司的损失降至最低，实现综合收益的最大化。

（三）财务风险的类型

筹资风险：表示公司债务到期不能偿还本金以及偿付资金费用的风险。公司在开展运作活动以及投资、筹资等业务中都担负了大量的风险。筹资风险包含：利率、汇率、购买力风险。

投资风险：表示公司对此后投资而得到不稳定性的收益，其中也许会出现收益也也许会出现损失或者出现十分明显的造成本金亏损的风险。换言之，就是为了获得无法确定的预期收益而承担的风险。投资风险包括：汇率、通货膨胀以及再投资风险。

经营风险表示在公司在生产运作的时候出现的风险，也就是为公司不明确的税前利润。此类风险主要包含：采购、生产以及存货变现速度风险、应收账款变现速度风险。

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（四）财务风险控制理论 1. 财务风险控制的含义

企业财务风险控制指的是企业利用自身的相关信息，和一定的方式，来调节和影响企业日常进行的财务活动，达到既能防范风险，又能达到财务目标的目的。对于企业的风险控制来说，财务风险控制是其中不可小觑的重要存在。从以往学者对于财务控制的研究可以发现，学者们常常更将倾向于把财务风险控制看做是对于企业在周转资金的时候，企业需要对于财务活动的各个环节中可能存在的财务风险状况进行及时判断、评估并且加以防范，从而推动企业能够更加长远、更加科学的发展。在财务风险控制的过程中，财务风险的识别、财务风险的评价都是财务风险控制不可缺少的一部分。所以，企业的管理者更加倾向于用相对较低的控制成本和相对较为有效的控制手段来避免企业财务工作出现财务风险问题，从而可以帮助企业实现最终的财务目标。但是，企业在进行财务风险控制的过程中，需要市场关注企业外部和内部财务环境的变化，因为财务风险的不可预见性，这就决定了企业内部的控制手段也需要及时更新、调整，这样制定的财务风险控制策略才能更有效地处理企业财务风险的问题。 2. 财务风险控制的方法

不同行业的公司，对财务风险控制的方法选择，并不是统一的，但还是有一部分方法是较为通用的，主要就是公司要在几个不同的方面进行控制，在发生任何日常活动前，对财务风险进行科学的评估，提前发现可能存在的问题，以防范风险的发生。或者，是在财务风险发生的时候，采取积极有效的措施，减少公司应为财务风险所受到的损失，再者，对于可能存在风险的财务活动，通过寻找合作伙伴，签订合同等方式，将财务风险进行分摊，减小公司承担财务风险的比例。最后公司在万不得已的情况下，要对已经发生的财务风险，制定适合自身的，能够承受风险的方式，将财务风险尽量控制在自身可以承受的范围之内，使财务风险不会对公司后续的经营产生的影响。下面是三种常见的财务风险控制的方法：

（1）防护性控制。这种方法又叫做，排除干扰控制。显而易见这种发法就是，公司在发生日常财务活动之前，就要通过科学的制度和方法，来排除可能会对公司财务造成风险的因素进行排除。

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