发票管理制度

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发票管理制度



1.0 目的：为加强公司发票的管理，规范发票的传递和保管，控制发票的有效使用。

2.0 范围：适用于公司及各子公司的发票管理。

3.0 术语：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具及收取的收付款凭证。 4.0 职责：无 5.0 工作流程图：

5.1 进项增值税发票管理流程 流程： 取得

验票

录入申报软件

复核

装订归档

注意事项：* 真伪 * 平整 * 按编码顺序录入 * 账实核对 * 按种类分类装订（专

* 字迹清晰 * 单张 * 以发票价税为准 * 账表核对 用、运输）

* 内容齐全 * 不可粘贴 * 录入信息无误 * 软件与发票 * 按编码顺序装订

* 印章有效 * 不可装订 * 软、硬盘备份 核对 * 25张一份 *

排

序

编

码

* 封面信息填写齐全

* 册数总体编码

6.0 程序内容：

6.1 发票的管理

6.1.1 进项增值税专用发票

a．办税员每月末汇总专用发票抵扣联，检查是否属于可抵扣范围。不得从销项额中抵扣的进项税额有：购进固定资产、用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或个人消费、存货的非正常损失；

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b. 将发票逐一登记《进项税发票收票登记表》；

c. 票据初步检验：发票右上角所列发票号与密码区内发票号是否一致；密码区字符是否污损；印章是否覆盖金额部分，内容是否清楚、公司名称、公司税务号码是否正确等；

d. 税务局验票：每月应入帐的专用发票抵扣联必须于当月最后一日前到税务软件上验票，主要针对票据的真伪进行防伪税控的认证，同时打印认证结果通知书；对于认证不合格的发票，办税员应对其进行复查或报送税务机关查验，对复查无误的及时进行验票，确定不能通过验证的发票应当及时退还开票单位，要求重新开具发票，或列做进项税额转出；

f. 核对：每月末或下月初办税员应将《进项税发票收票登记表》与账面记录、纳税申报表、认证结果通知书进行比对，发现差异及时处理；

e. 装订：将专用发票分别按登记表的先后顺序排列；然后在发票空白处注明票据流水号，xx-xx-xx（月份-册号-流水号），每25张装订一册，不足25张的可以与运输发票合并成25张装订一册或独立装订一册。

6.1.2 普通发票

普通发票经过真实性、规范性检查，不需税务机关验票，即可进行账务处理。 6.1.3 运输发票

a. 准予作为抵扣凭证的运费结算单据是从事货物运输的运输单位开具的满足税务抵扣条件或税务机关代开的运输发票；

b. 准予抵扣的金额是票据上注明的运费和建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费；

c. 运输发票依照顺序进行编号，方法如同进项增值税专用发票所述，报税务机关验票后，进行装订，每25张装订一册，不足25张的可以与进项增值税专用发票合并成25张装订一册或独立装订一册。

6.1.4 进项税额转出

涉及采购或支付应税劳务，事后确定其用于非应税项目或免税项目时，存货发生非正常损失时，经批准立即将原已抵扣的进项税额在当期进行税金转出处理。进项税转出反映在税务软件的纳税申报表中。

6.1.5 销项增值税专用发票/出口商品专用发票

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a. 发票的领购

（1）经办人凭身份证件、税务登记证件或其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经税务机关审核后发给发票领用簿；

（2）发票使用人提出购票申请，经办人持领购人身份证、《发票领购簿》、开票系统磁卡、税务登记证等资料到税务局办理领购。

b. 发票的开具

（1）依据销售订单及仓库提交的客户送货回单或装箱单填开销售发票； （2）发票应按照规定的时限及发票号码顺序开具，内容齐全，不得涂改，全联一次使用，出口商品专用发票需用中、英文开具。经财务部经理审核后，在发票联、抵扣联加盖发票专用章（财务专用章也可）；

（3）严禁单位和个人之间转借、转让、代开发票；未经税务局批准不得拆本或不按顺序使用；

（4）发票仅限于公司及子公司所在地范围内开具，未经批准，不得在规定使用区域外携带、邮寄、运输空白发票。

c. 发票的保管

（1）发票应按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿至少应保存五年。保存期满，须报经税务机关查验后方可销毁；

（2）经办人在领购和启用发票时，应当检查发票是否缺号、重号等。发现问题应及时报告税务机关处理；

（3）填错的发票，应书写或加盖（作废）字样，完整保存全部联次备查； （4）发票必须由销售会计保管，存放于安全地方。 6.2 发票遗失

发票如有遗失，应在发现遗失当日书面报告主管税务机关，并在报刊、电视等媒体上刊登公告，声明遗失发票作废。 7.0 相关/支持性文件： 职务授权管理制度 8.0 附件：

8.1 进项增值税专用发票收票登记表

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