水利工程会计内账流程

2023-03-13 11:01:16 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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水利工程会计内账流程

1、基本流程:凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账。

2、支付社会保险费划出社保费用时,借:管理费用员工保险(公司缴付部分),其他应收款员工保险(个人缴付部分)内部往来XX分公司(按全额)。贷:银行存款。发放工资时，借:应付工资(按未扣除社保费金额)，贷:其他应收款员工保险(个人部分)，银行存款或现金(按其差额)。

3、确认收入:开具工程款发票时，公司会计处理借:应收账款建设单位预收账款(之前如有预收款项),贷:工程结算收入各项目，应交税费应交增值税(销项11%的税率)，购进工程材料时,借:工程物资应交税费应交增值税(进项税额)，贷:银行存款,缴纳税金时，借:应交税费各种税金(销项减进项)贷:银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)。

4、固定资产:收到购进单据在固定资产系统日常处理资产增加固定资产卡片在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借:固定资产各部门。贷:银行存款(或应付账款)计提折旧时，借:管理费用折旧费(管理部门用)工程施工项目部(生产用、项目部管理用),贷:累计折旧。