个体工商户怎样有效扩大费用列支来节税(共16页)

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个体工商户进行税务筹划(chóuhuà)的有效方法之一是合理扩大成本费用开支。在决定增加成本开支时，应该合理测算成本增大减少的利润量与税收降低之间的关系，进而分析，私营企业利润下降对业主收入和税收的影响程度，避免盲目扩大成本。

个体工商业户利用扩大费用(fèi yong)列支节税的方法主要有：

１．尽可能地把一些收入转换成费用开支。因为个人收入主要用于家庭的日常开支，而家庭的很多日常开支事实上很难与其经营支出(zhīchū)区分开，如水电、电话费等支出也应计入企业经营成本中，因为综合收入个人所得税是按定额标准扣除的。由于公私不分，必然会使实际支付超过规定的扣除标准，应该得到补偿。这样在很多情况下个体工商业者就可以把本来应由其收入支付的家庭开支转换成其经营开支，从而既能满足家庭开支的正常需要，又可减少应纳税所得额。

２．如果使用(shǐyòng)自己的房产进行经营，可以采用收取租金的方法扩大经营费用支出。收取租金，虽然为此会增加个人的应纳税所得额，但租金作为一项经营费用可以冲减个人的应纳税经营所得额，减少个人经营所得的纳税额；同时自己的房产维修保养费用也可列入经营费


用支出，既扩大了经营费用支出，又保证了自己房产的完整、甚至增值。租金的数量多少为好呢?一般来讲，年租金所带来的个人所得边际税率的变化应不以超过企业所得税的边际税率为准。如：由于私营企业所得税采用３５％的比例税率，所以当租金收入和月收入的增加幅度不超过３５％的税率档时，税收支出都是有利或可图的。 ３．使用家庭成员或雇用临时工，扩大工资等费用支出。这些人员的开支具有较大的灵活性，既能增加个人(gèrén)家庭收入，又能扩大一些与之相关的人员费用支出，降低应纳税所得额。如果你的家人在合伙企业工作，你应该向其支付工资。按税法规定，企业工作人员的工资及规定的津贴可以计入产品成本，这样，个人有所得，企业少交税，肥水不流外人田。而且当经营者用住宅经营时，由于经营者工作、休息都在住宅中，可以向企业申请一笔加班费，只要其标准不超过税务机关核定的标准，经营者都会有所得。

４．自己投资建厂和雇佣工人劳动，可以通过成本来减少企业所得税，进而减少个人所得税的支出，达到节税的目的。税法规定私营企业所得税中成本费用标准如下：凡是从事生产加工的企业，产品成本由原材料，燃料动力和工资、职工福利费、废品损失(sǔnshī)、企业管理费、财务费用等组成。现实生活中，许多私营企业主为了增加收

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