《税务会计(人大第3版)》习题及答案 0603综合所得应纳个人所得税额的计算

2023-02-09 10:25:14 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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综合所得应纳个人所得税额的计算习题与答案

一、判断题

L同一作品在报刊上连续取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，预缴个人所得

税。（）J

2 .张教授业务时间为一出版社翻译稿件，得到6000元的报酬。张教授取得报酬时应按劳

务报酬所得预缴960元个人所得税。（）V

3 .稿酬所得每次以收入减除20%的基础上，再减按70%计算，故实际按收入的56%计征。（）V

4 .专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡

养老人等支出。（）V

5 .专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗

保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，即“三险一金”。（）J二、单项选择题

1 .子女教育专项附加扣除是指纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）的标准定额扣除。

A. 1000 元B. 300 元 C. 400 元D. 1200 元答案：A

2 .继续教育专项附加扣除中，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职

业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年（）定额扣除。

A. 14400 元B. 3600 元 C. 4800 元D. 9600 元答案：B

3 .某公司从个人手中购买一项非专利技术的使用权，合同约定应支付使用费50 000元

（含税），应预扣预缴个人所得税额为（）o

A. 8000 元B. 9 000 元C. 10 000 元D. 12 000 元答案:A

解析：预扣预缴个人所得税额= 50000X （1-20%） X20%=8000 （元）

4 .某画家于2019年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10

万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的所得工程是综合所得中的（）

A.劳务报酬所得B.稿酬所得 C.特许权使用费所得D.工资薪金所得答案：B

5 .王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元。根据税法规定，王某取得收入时应预缴

的个人所得税（）元。

A. 2688B. 2 880C. 3 840 D. 4 800

答案：B

解析：应预缴个人所得税额= 20000* （1-20%） X70%X20%+4000X （1-20%） X20% = 2880 （元）三、多项选择题

1 .继续教育专项附加扣除中，以下说法正确的有（）o A.纳税人接受学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

B.纳税人接受职业资格继续教育，在取得相关证书的年度按照每年3600元定额扣除 C.纳税人接受学历教育期间按照每月1000元定额扣除

D.纳税人接受职业资格继续教育，在取得相关证书的年度按照每年3600元（每月300 元）

定额扣除

答案：AB

2 ,住房租金专项附加扣除是指纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，

而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可以按照（）标准定额扣除住房租金。

A.承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准

为每月1500元

B.承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每月1100 元 C.承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每月800元

D.承租的住房位于地（市）级城市的，扣除标准为每月900元答案：ABC

3.劳务报酬所得平时预扣预缴中，关于“次”的规定，以下表述中正确的有（）。 A.只有一次性收入的，以取得该项收入为一次

B.只有一次性收入的，以1个月内取得各项收入之和为一次 C.属于同一工程连续取得收入的，以1天取得的收入为一次 D.属于同一工程连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次答案：AD

四、不定项选择题

某大学周教授2019年收入情况如下：

（1）每月工资收入9680元，12月一次性获得年终奖金30000元；

（2）担任兼职律师一次性取得收入80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务

 教育捐赠;

（3） 5月份出版著作取得稿酬13800元；

假定周教授有一个小孩在读高中，父母均已60岁以上了，且自己为独生儿子。