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深圳顶呱呱之税务热点问题解答
今天深圳顶呱呱来给大家介绍一下关于税务方面的热点问题，希望能给大家带来帮助！
一、非居民企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？
答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定：“《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。”
二、免征增值税的小微企业是否可以免征教育费附加和地方教育附加？
答：可以。
（一）根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)第一条的规定：“自2015年l月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。”
（二）根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”
三、享受月销售额不超过3万元暂免征收增值税优惠的小微企业，当期因代开发票已经缴纳的税款可以申请退税吗？
答：增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
四、纳税人发生跨境应税行为，已按规定办理免税备案，以后发生相同的跨境应税行为时，是否需要重新备案？
答：从2017年9月1日起，纳税人发生跨境应税行为，按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为，不再办理备案手续。纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的，不得享受相关免税政策，对已享受的减免税款应予补缴，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。
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五、到国税局办理了税务登记变更，还需要到地税局办理吗？
[ 国家税务总局征管和科技发展司司长 饶立新 ] 税务总局在“互联网+政务服务”工作内容中明确提出了“凡是能通过网络共享复用的资料，不得要求纳税人重复提交”的要求，国家税务总局下发了有关国税局、地税局涉税资料采集共用的通知，对于税务登记变更的资料，国地税实行一方采集、双方共用。因此，对于您办理的税务登记变更事项，无需到地税机关再报送一遍。
六、收到一张增值税专用发票，不知道真假，请问如何分辨？需要到税务局吗？
[ 国家税务总局征管和科技发展司司长 饶立新 ] 税务总局的“互联网+政务服务”意见中明确要求建立全国统一发票查验网络平台，提供多渠道依法查验服务。税务总局开通了“全国增值税发票查验平台”，您可以在上面查验使用增值税发票管理新系统开具的发票，包括： (1)增值税专用发票； (2)增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票）； (3)机动车销售统一发票； (4)货物运输业增值税专用发票。用这个平台您就可以足不出户查验发票，放心报销入账了。
七、现在申报后，要缴税，必须拿着税票去银行缴纳吗？
[ 国家税务总局征管和科技发展司司长 饶立新 ] 拓展互联网税款缴纳渠道也是我们税务总局推进“互联网+政务服务”的52项任务之一。现在全国各地税务机关都已经推行了税库银系统，您只要和税务局、银行签订了三方协议，在保证扣税账户有足够的余额基础上，申报的税款可以自动从账户划归国库，免除申报一次跑两趟的困难，有的省市还推出了POS机刷卡缴税、二维码缴税、银联卡缴税等多种方式，并且在网上提供电子缴款凭证的打印功能，您可以打印后直接入帐。具体情况可以详询当地税务机关。
八、听说有一种电子发票，不需要到税务机关去领，自己打印就行，确有其事吗？
[ 国家税务总局征管和科技发展司司长 饶立新 ] 逐步实现发票无纸化是税务总局推进“互联网+政务服务”的52项任务之一。电子发票也是发票，逐步推行发票无纸化是既有利于纳税人也有利于税务机关的事情。税务总局在增值税发票系统升级版基础上，组织开发了增值税电子发票系统，现在的电子发票仅指的是“增值税普通发票”，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。目前全国各地税务机关已经向纳税人进行宣传，指导和鼓励开票量较大的行业如电商、电信、快递、公用事业等行业应用增值税电子发票。
九、小规模纳税人，每次申报都要到税务机关，有些时候我有收入但是不到3万元，无需纳税，没有更加便捷的申报方式？
[ 国家税务总局征管和科技发展司司长 饶立新 ] 税务总局的“互联网+政务服务”意见中明确要求，要对申报纳税等纳税人常办事项，都要推行网上办理。截至目前，全国税务机关已基本实现了网上办税平台的建设，您可登陆相关门户网站进行办理常规申报纳税业务。有的省市为纳税人提供了自助办税、移动办税等更加人性化的方式，纳税人可根据需求自主选择。
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十、 每次我去税务局办税，都有好多人在排队，感觉很耽误时间，有没有什么办法不排队或者少排队？
[ 国家税务总局征管和科技发展司司长 饶立新 ] 税务总局在“互联网+政务服务”工作中明确要求对税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、证明开具、行政审批等常办事项，都要推行网上受理、网上办理、网上反馈。
现在各省市税务机关实体办税服务厅能干的咨询、辅导、申报等工作，网上办税厅也能办，日常的发票查询、涉税查询等服务，在网上办税厅都能找到相应的功能。希望大家能多多利用互联网，办理涉税事项。
另外，有的省市税务机关建立了办税服务厅等候状况实时发布机制，纳税人可通过官方网站、手机APP、微信、短信等多种渠道，实时了解本地各办税服务厅的等候状况，合理选择办税服务时段和场所进行办税。
十一、刚刚认定为一般纳税人，感觉申报表好复杂，万一有差错咋办？
[ 国家税务总局征管和科技发展司司长 饶立新 ] 谢谢您的提问。按照“互联网+政务服务”的要求，各省市税务机关要针对税收政策热点问题，积极有效应对，深入解读政策，及时回应关切。针对您担心的问题，各地税务机关要采用网上办税厅等多种便捷化的通道向纳税人做好宣传。同时，税务总局统一下发了申报校验规则，对全国的申报数据进行统一的电子化逻辑校验，按照总局要求，各省市的网上办税系统可以实现各类申报表的导航式填报，并实现申报表内、表间和跨税种的自动智能逻辑校验。
本文来源：https://www.wddqxz.cn/6fe9bb5b03768e9951e79b89680203d8cf2f6a5c.html
2022-04-10
