中小企业财务管理存在的问题及对策研究

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中小企业财务管理存在的问题及对策研究

作者：毕青玥

来源：《时代经贸·北京商业》 2016年第27期



毕青玥

1．中小企业财务管理概述

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，也是整个管理体系的核心。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

2．我国中小企业在财务管理中存在的问题

2.1融资困难，资金周转不足

由企业投资规模小、资本构成和技术构成普遍较低，因此遇到了许多困难在投资的过程中，所以制约中小企业的发展。融资困难的主要原因—方面来自于中小企业圭见模小企业自身的素质，自有资金不足、信誉度不好、较低的信用等级；另一方面，投资过于集中，加上有比重较高的不良贷款，难度大的收贷，而目前尚不健全的国家信用担保体系，使得金融机构对不良经营行为无法进行有效的防范，所以为减少贷款的风险，金融机构不得不持谨真的态度。其次，中小企业的民间融资渠道不健全，在民间解决资金问题大多数是采取民间集资的办法，完全靠个人信用和较高的利息，有很高的融资成本，有较大的风险。由此造成资金严重的不足，较弱的投资能力，阻碍了中小企业的发展。

2.2资产疏于管理，财务控制薄弱

2.2.1对现佥管理不至¨位

大多数中小企业不编制现金计划，认为现金越多越好，经常出现现金闲置现象；信用管理水平低，缺乏严格的信用政策，对延期付款、即期付款、超期付款没有具体的惩罚措施；缺少有力的催收措施，产生较多的呆帐，也产生较多的坏账，对资金流动速度造成了阻碍。

2.2.2应收账款周转缓慢，发生坏账风险大

在激烈的竞争下，企业多采取垫资发货的销售方式，使应收账款居高不下，从而使坏账的数量增加。没有建立严格的赊销政策，缺乏催款措施，应收账款不能兑现，形成果账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。

2.2.3存货控制薄弱

多数企业材料采购和产品销售采用现金交易；企业财务人员随意支取现金长期不结算；企业现金收入与费用支出也不入账等，造成资金呆滞。

2.2.4资产流失浪费严重


企业定期盘存实施的不到位，重钱不重物。产品保管不力，资料丢失、损坏时有发生。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，使得资产浪费严重。

2.3财务风险意识淡薄

企业财务风险意识淡薄表现在三方面：一是过度负债，一些企业不顾成本费用、不惜代价，不考虑企业自身的偿还能力，从银行千方百计获取贷款。有些企业不明白“借债还钱”的道理，认为获得利润就是从银行获得贷款，没有认真的考虑怎么才能让有限的资金发挥出更大的效益，更没有考虑如何偿还。二是短债长投，一些企业就擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间相互担保，抵押资产或投资新的项目，形成复杂的债务链。这不仅使银行对企业财务状况的判断更加困难，也给财务监管方面带来很大困难，造成整体负债率不断提高，企业经营费用和财务费用增加，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧，随时可能出现断裂。

3．加强中小企业财务管理的对策建议

3.1加强自身筹资能力

3.1.1提高自身融资能力．降低风险投资

适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力。合理的安排资本结构，不断增加内部资本的积累，适度举债，以满足企业的投资需要。

3.1.2创造参与债券市场的机会

银行可将中小企业的存货和应收款作为抵押品，或者质押担保中小型科技企业享有的专利权，支持中小企业融资并允许符合条件的企业发行债券，为中小型企业创造参与债券市场的机会。

3.1.3强化信用观念

各中小企业应充分合理有效的利用各类的融资渠道和现有的融资优惠政策。各中小企业要选择不通的融资渠道和融资方式进行组合，不能局限于单一的解决办法，应该采用多管齐下的政策和方法多渠道多途径的加以创造性的解决问题。尽快建立一套健全完整的中小企业管理机构和管理体系，形成合理的资本结构，提高承受风险的能力，进而加快企业技术改造和产品的更新。另外，企业要诚实经营，保证产品质量，树立良好的企业形象、商业信誉，为企业融资创造有利的条件。

3.2完善内部财务管理制度

3.2.1健全财务管理资金控制制度

企业各职能部门应充分认识到资金的重要性，努力提高资金的运用效率，有效配合资金的来源和运用，准确的预测资金收回时间和支付时间。

3.2.2建立健全内部组织结构


中小企韭应增大财产管理和财产记录方面的透明度，财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。这样，可以保证企业内部的牵制性，和权利的分散性，提高企业信息的安全性，促进企业的健康发展。

3.2.3加强企业存货管理和应收账款制度

尽可能的压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，确保最佳结构的存货资金。企业应对客户的信用进行及时调研评定赊销，定期核对应收账款数额，对账龄进行严格控制。对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

3.3优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道

政府应尽建立中小企业的信用担保体系，不能以增加中小企业的融资成本为代价收取担保费，要把信用担保和其它形式担保相结合，使企业融资担保多样化。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极陛。

3.4加强风险控制意识

一方面，为了规避投资的风险，中小企业应该进行稳健的理财，适时的扩大企业规模，关键是要稳健理财，科学投资。另一方面是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业产品生命周期也有限，如果不断有新产品上市，又不断有老产品淘汰，这样在市场竞争中才能处于不败之地。重视技术设备更新改造的投资，作为企业的一种长期策略。人力资源的投资，尤其是对管理型人才和技术型人才的投资。

(辽宁对外经贸学院，辽宁大连 116052)

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