会计模拟账套练习

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登记郑州冰糕厂账簿并完成规定的日常业务处理



财务分工： 会计主管兼总账会计、审核人： 李琳 出纳： 曹莉莉 记账： 杨丽

会计科目2006年03月01日期初余额

账户名称 库存现金 银行存款

工行存款 农行存款 应收账款 原材料

奶粉 白糖 香料 库存商品

冰激凌 冰糕 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 应付票据 应付职工薪酬 应交税金─进项税 长期借款 实收资本 资本公积

期初余额 期初数量 6000 310000 260000 50000 5000 30000 20000 9000 1000 10000 8000 2000 240000 8000 20000 6000 3000 2000 200 20000 580000 8000

2000 3000 200 40 20

利润分配—未分配利润 1000

应收账款5000元分别由以下业务产生：

日期 2006.1.6 2006.2.14 2006.2.28

凭证号 客户简称 3018 3082 3046

bh bh bsj

摘要 销售冰糕 销售冰淇淋 销售冰淇淋

金额 2000 1400 1600

业务员 王欣 乔峰 王欣





应付票据3000元由以下业务产生

日期 2006.2.2



1

凭证号 客户简称 3008

gm

摘要 购买原材料—奶粉

金额 3000

业务员 票号 领用日期 张国强 1048

2006.2.2






日常业务

1、 2006年03月01日 出纳用现金2000元发放探亲路费。无单据

2、 2006年03月02日 生产车间王跃伟领用奶粉12000元，白糖6000元，香料500元

用于生产冰激凌。 3、 2006年03月05日 供销科王欣用工行存款从光明集团购买奶粉1000袋，单价10元，

支付进项税，附发票一张。所用转账支票为3月3日领取，票号1046，限额为10000元。

4、 2006年03月10日 供销科张国强用工行存款郑州蔗糖厂从购入白糖800斤，单价3

元，运费60元，支付进项税，附单据两张。所用转账支票为3月5日领取，票号1047，限额2500元，运费用现金支付。

5、 2006年03月10日 销售产品冰激凌一批，到冰世界冷饮店，销售收入6000元，获

得转帐支票一张，次日转入工行，交纳销项税，该批产品实际成本3000元。 6、 2006年03月16日 用工行存款支付广告费800元

7、 2006年03月22日 销售产品冰激凌一批，到百货大楼冷饮部，销售收入8000元，存入工行，交纳销项税，该批产品实际成本4000元。

8、 2006年03月26日 会计主管报销业务招待费600元，附发票两张。

9、2006年03月26日 业务员王欣以转账方式收回百货大楼去年冰糕欠款2000元，附原

始票据两张。

10、2006年03月31日 计提应付工资387680元，其中生产冰激凌工人工资150000元，

生产冰糕工人工资100000元，生产车间工人工资80000元，管理部门工人工资57680元。

11、2006年03月31日 计提累计折旧 2000元。

12、2006年03月31日 结转本月完工产品成本冰激凌30000元，150箱。



凭证审核

1、出纳签字有现金或银行存款业务的凭证 2、审核员审核全部凭证 3、记账



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