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小规模纳税人基本会计分录汇总
1、购买:借:原材料 贷:银行存款
2、销售:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费一应交增值税
(票面上的价税合计数)
(不含税收入)
(不含税收入 *3%)
小规模纳税人基本会计分录汇总
1、 注册资金交存验资户 借:银行存款----验资户 贷:实收资本
2、 由验资户转入基本户 借:银行存款—基本户 贷:银行存款—验资户 3、 取备用金
借:现金 贷:银行存款
4、 签定租房合同,交租金。 借:长期待摊费用 贷:银行存款
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 借:固定资产 贷:银行存款
6、 购置笔、纸袋等办公用品。 借:管理费用
贷:现金 7、支付与销售有关和各项费用 借:营业费用
贷:现金(银存) 8、预存税款 借:银行存款—纳税户 贷:银行存款—基本户 9、采购商品,增值税直接记入产品成本中 借:库存商品
银行存款 因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。 财务费用 贷 借: 11
银行存款 发生销售收入,款项收回 银行存款 主营业务收入 应交税金----应交增值税 结转成本
借 借:主营业务成本 贷: 贷:库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。 借:管理费用 ---- 工资 营业费用 --- 工资 贷:应付工资
借:管理费用 ---- 福利费 营业费用 --- 福利费 贷:应付福利费 工资总额 13、本月利息收入。 借:银行存款 贷:财务费用
14 、计提本月应负担的折旧费。
(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)
借:管理费用 --- 折旧费 贷:累计折旧
15 、本月应摊销的房屋租金。 借:管理费用 --- 租金 贷:长期待摊费用 16 、计算本月应交的税金 借:主营业务税金及附加 .
贷:应交税金 ---- 城市建设维护税 其它应交款 --- 教育税附加
17、交纳本年印花税。 (购销合同 0.03% ;借款合同 0.005% ; 财产租赁合同、仓库保管合 同、财产保险合同 0.1% ; 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公 积 0.05% ;营业账簿、权利、许可证照每本 5 元)
借:管理费用 印花税 贷:银行存款 纳税户
18 、计算本月应交所得税(为每季度交一次) 。
借:所得税
贷:应交税金 ---应交所得税 (主营业务收入 -主营业务成本 -管理费用 -营业费用 -财务费用*25%
19、结转本年利润
借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 借:主营业务收入 贷:本年利润 20、结转利润分配。
借:利润分配 --- 未分配利润
贷:本年利润 因为是小规模纳税人所以增值税不能抵扣,统一按 3% 的税率上次增值税
超标的 费用) +
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