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计提营业税金及附加的会计分录
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税
率计提借方计入营业税金及附加，贷方计入应交税费下月缴税时，
借：应交税费——未交增值税等
贷：银行存款
但一般本月不用计提增值税，直接在下月交增值税就可以，
借：应交税费——已交增值税
贷：银行存款
本月只提除增值税以外的税费
城市维护建立税及教育费附加税率是怎么算的
1.计税根底
〔1〕城市维护建立税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业
税和消费税税额为计税依据。
城市维护建立税暂行条例?第三条规定,城市维护建立税,以纳税
人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,
增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建立税的征收、管理、
纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。 〔2〕教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和
消费税税额为计税依据。
教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税
的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。
依据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各
单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,
分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。
2.征收率
城市维护建立税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为根底依
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据法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。
教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为根底依据3%缴纳。
3.计算公式
〔1〕城市维护建立税=(增值税+营业税+消费税)*征收率 〔2〕教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率
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2023-03-23
