财务报销制度审计方案

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《综合类报销制度》执行情况审计实施方案

（一）

（二） 审计依据

公司现行的《综合类报销制度》。

国家现行的《企业会计准则》、《内部审计准则》。 （三） 审计目的

通过开展对11月-1月份的会计凭证及财务账务处理的审计，检查是否按照公司现行的《综合类报销制度》执行，检查其报账流程是否遵照制度执行，账务处理是否及时、公允，同时建议财务部在以后的工作中完善改进。 （四） 审计内容

本次审计主要是从费用签批流程、备用金管理、签批时效性、车辆使用费报销标准、业务招待费限额标准、差旅费报销规定、办公费报销标准、保证金和个人借款管理等几个方面进行审计。 （五） 审计流程 4.1审计准备工作：

4.1.1 审计通知书和资料清单的传达。

4.1.2 审计方案的编制，对制度中有明确要求的须重点关注。 4.1.3 2月2日初步收集齐所需资料。 4.2 现场重点工作： 4.2.1 会计凭证的查阅。

a：对比序时账和科目余额表，检查会计凭证的完整性。

b：检查会计凭证制作的规范性、附件完整性、原始凭证的合规性、时




效性、经济业务实质的合理性等。 4.2.2 签批流程的检查：

a：每笔经济业务是否均按照制度规定进行审批，逐级审批的完整性。 b：审计基准日内签批人是否发生变化，以及相应的审批权限是否及时变更。

c：各类经济业务的重要性水平设置是否合理，报销金额的标准是否合适。

d：线上、线下审批的完整性，两者是否是否存在越级审批，无效审批等不合理现象。

e：是否存在延期审批的现象和原因。 4.2.3 个人借款、保证金和部门备用金的管理

a：个人借款、保证金是否完整记账。账龄是否划分清楚，是否存在长期挂账未归还的情况。 b：股东是否有借款及原因分析。 c：长期挂账是否和工资延缓发放对应。 4.2.4 机动车使用费、出租车费报销标准

a：公司自有车辆的过路费，燃油费支出管理情况是否正规。 b：公司车辆无法满足时，借用个人车辆是否在行政部登记起止公里数。 4.2.5 业务招待费限额标准

a：外部招待发票的合规性，以及审批的完整性。 b：内部招待入账的依据是什么？ 4.2.6 差旅费报销规定

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