财务工作遇到问题及对策

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财务工作一些问题

财务现状:基础薄弱，制度不完善，没有建立一套适合自己企业的成本核算标准和体系，成本控制做的不理想，流程不畅，信息不透明，起不到应有的监管作用,团队建设不强，缺乏培训,有些成员自身要求不高，随波逐流，得过且过，缺乏应有的职业意识和职业素质。不能深入现场，脚踏实地开展工作，不能有目的有计划稳步推进财务工作，

随着工作的开展，财务工作要以准确可靠的数据为基础，以科学的预测预算为前提，以加强企业信息化管理为手段，从事后管理向事前管理，从被动管理向主动管理转变,不但要做公司的显示器,还要做企业的监控器、预警器，有效识别应对企业发展过程中的各类经营风险和财务风险，加强企业财务管理,使企业财务管理跟上企业发展，为公司各部门做好后勤保障和服务工作,推动企业健康稳定持续发展.

经过进入公司这一段的观察,财务现状诚如徐总在开年集训中提到的一样:会计和内控基础薄弱，包括，没有建立有效的财务管理体系,没能形成“资金流、信息流、业务流”真正的统一，财务工作不能适应当前公司高速发展的需要,财务工作距离规范化、现代化的道路依然任重而道远。一些具体问题反映如下：

1、财务账科目设置不合理，某些科目余额准确率低。财务对公司业务规范意识不强,自我要求不高。像成本核算不经过“生产成本”科目归集成本费用，往来核算不经过“辅助账"，管理费用等一些二级及以下明细明细科目较粗略,“固定资产”“周转资产”“流动资产”科目之间界限划分模糊,“待摊、预提费用”“其他应交款”科目现在与新准则不衔接等；具体到会计核算方面表现为会计科目运用较随意，经常变动，凭证摘要不规范，记账不及时,数据不准确,特别表现在往来款、成本核算等方面错误较多,准确率差;以上现象说明会计基础亟待规范、加强。

2、财务对公司现金、往来款、存货等资产管理缺位，未能尽到保护公司资产的安全性、完整性工作职责。现金没有能够做到每月定期不定期盘点，银行账缺乏复核与对账单的复核环节和编制银行余额调节表调节差异，与供应商缺乏定期对账程序，没有每月主动参与仓库的盘点监督工作。

3、采购入账及付款环节原始单据支持性不足。采购流程在采购计划、采购审批、采购执行、采购验收、应付账款管理、账务处理和付款管理环节存在缺陷，例如缺少采购计划,供应商筛选、询价存在不足，请购单、订购单缺少审批环节，有些入库缺乏送货单等原始单据，财务审核入账、付款仅凭仓库一联入库单，缺乏订购单、送货单、供应商发票等附件，证明力明显不够，容易产生记账差错或舞弊风险.

4、公司对材料价格变动缺少控制程序。有些原材料价格波动较大，采购供应部门调价没有审批程序，有时直接更改入库单，导致系统材料金额和财务付款金额不一致，与供应商对账产生账实不符现象.

5、仓库对退换货缺乏流程控制。对已入库原料发现问题产生退换货时，一定要及时通知采购和财务部门，与供应商联系履行必要的确认手续并在T6系统中红冲退货，或在入库调整单中处理，不能不做处理或不通过系统内处理.

6、采购入库供应商账户名称与财务付款账户名称不一致。这种不一致容易导致T6系统库存账和财务账不一致，和供应商对账产生差异，导致财务超额付款损失，也可能因付款名称不一致产生经济纠纷，导致法律诉讼风险.

7、仓库盘点程序不规范。月底仓库盘点财务不够重视，主动参与意识不强，


对整个盘点过程缺乏必要的监督程序。仓库存货盘点是公司一项重要工作，不仅仅是生产部和仓库部门的事情，包括财务、采购等各个部门都应该共同参与，盘点结果能够及时准确完整地反映出公司各项资产的实际数量金额及状况,能够起到为保护资产安全完整，准确进行成本核算,为合理配置企业资源做好数据收集工作的作用.

8、仓库对盘点结果处理不符规定。仓库对盘点差异直接调整系统库存的做法错误，发现账面库存同实际库存存在差异首先是上报公司领导，共同查找发生差异的原因,是收发差错、自然损耗还是其他一些原因，并根据差错原因做出相应的处理结果。

9、成本核算基础较差,财务应该积极主动参与成本管控工作。公司的成本核算从目前看确实具有一定的特殊性，距离制定准确的单位标准成本还有距离。具体到财务方面这方面工作做得远远不够，我们还有很多工作要做，首先要提高自身参与意识，主动参与生产经营管理，规范业务和流程，提高各项基础数据的准确性和可靠性，要深入生产现场熟悉生产工艺流程和操作规范，能够发现成本管理中薄弱和改进环节，从成本节约和成本降低上下功夫,争取年前制定出较为准确的每一单品成本,为ERP各模块上线和全面应用打下坚实的基础。

10、财务对其他部门工作提供单据、数据的准确性、完整性、可靠性复核稽核做得不够.例如对工资表的复核，表单缺乏必要的证明附件、不熟悉工资结构的组成及编制依据，仅限于核对数字准确与否，失去了复核的意义，也缺失了监管功能，设计内控也易流于形式，发挥不了应有的作用。

11、公司财务及相关部门缺乏绩效考核机制。公司有关职能部门缺乏明确的岗位职责分工及相应的绩效考核标准。明确的岗位职责分工及考核标准有利于规范员工行为，避免相互推诿、平均主义思想，提高工作积极性和主动性，提升工作效率。

12、公司信息化程度不够。T6模块应用程度低，总账和业务模块不能一一对应,需要进一步规范业务和流程，各部门逐步迈向标准化制度化操作，为T6系统全面应用、业财一体化创造条件。

13、对集团公司控制不足。各分子公司缺乏统一的会计核算口径和统一管理报表，尚不能统筹安排集团财务资源和财务活动。拟通过统一制定财务标准，财务信息平台的搭建，建立统一的集团财务管控体系，实现财务共享,为集团公司的平稳、健康、可持续发展提供全面多角度的财务支撑和保障。 将要进行的工作：

1、供应商余额对账工作还没完全完成，供应商名称与账务不符已列出，有待确认。供

应商对账以后每月要定人定期对账，对账结果纳入绩效考核。

2、财务信息化工作被提上日程，这也是一个系统的长期的比较艰巨的工程,需要各个部门的协调配合共同努力才能完成，目前是先理清思路，整理各类基础资料,把基础工作做好.

3、仓库存货需要一次比较彻底的清盘,需要公司各部门抽调人力物力，花费精力做这项工作,一次盘点清晰了,也为以后的信息化工作打好基础。

4、建立公司各部门比较公平的绩效责任考核机制，推动大家积极高效开展各项工作

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