财务部财务管理细则(DOC21页)9

2022-04-21 10:41:15   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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财务管理5种境界

就象企业成氏不同阶段需要关注不同问题一样,财务管理在企业的不同成长时 期也具有不同的重点。我们既不需要一口气就吃个胖子,也不能在重点问题上 存在重大缺失。伴随着企业的成长,财务管理也有其自身的成长过程。这个过 程,我们可以把它分为递进的5种境界。

第一境界,是记账。这个阶段的企业处于初创期,人员规模多不超过30 人,业务比较简单,从产品、业务单元、地域方面来说,管理点少而单一:营 运及资金规模也较小。因而对财务功能的要求较低,限于出纳、记录、简单核 算、报税,财务完全是后台孤立的服务职能。这个阶段容易产生的问题是山于 会计人员水平有限,往往缺乏严格的审核环节,核算归属、记账准确性和规范 性差,有潜在资金安全隐患。外,业务上的灵活性导致财务上存在许多帐外 U,tl不能真实反映整体经营状况。比较好的解决办法是聘请实务经验

S的会计人员或机构定期审帐调帐,规范U设置、核算归属、对帐、单据凭

证账簿。并且建立简单的财务控制措施,如费用标准、借款限额等等。

第二境界,控制。企业进一步成长,进入较大范B市场、产品线和组织 的扩张。这个阶段,由于资金、货物的运作量不断增大,企业面临的风险增 大,产生资财损失的可能性和危害程度都扩大。组织单元、人员、地域管理 快速增多,也加大了资金调配、费用失控的风险。同时,快速扩张对资金周转 捉出较高的要求,如果对整体财务、资金状况缺乏准确及时的了解,就会丧失 市场机会或造成现金流危机。这个阶段的企业,就象快速奔驰的列车,如果没 有一套良好的制动装置,遇到弯道、突发情况等就容易出轨。所以,企业到达 这个阶段,迫切需要一个有效的控制体系,使持续的奔驰建立在一个可控的平 台之上。

配合这个阶段的管理要求,财务管理强调资金、货物、资产等财务安全, 要求准确的记账和核算。财务广泛参与到业务流程的事中控制之中,紧贴业

务,建立起一套财务控制制度,从资金、存货、信息、帐务四个方面保障企业 内部安全。这个阶段容易出现的问题是:对可能有的风险缺乏系统分析和了 解;釆用控制手段,但对控制效果没有把握,并缺乏科学的评估办法:控制点 和控制手段不恰当,有起到控制效果;侧重对会计系统的控制,忽视业务系 统的财务控制,使财务控制仍然停留在事后,从而起不到对业务的控制作用。

解决这个阶段的问题要求既懂管理乂懂财务,并且具有&好的大局观念和系统 思维的专业人士。在实际中,企业或通过聘请这样的财务总监,或通过聘请专 业咨询机构来系统搭建这个控制平台。

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财务管理5种境界

就象企业成氏不同阶段需要关注不同问题一样,财务管理在企业的不同成长时 期也具有不同的重点。我们既不需要一口气就吃个胖子,也不能在重点问题上 存在重大缺失。伴随着企业的成长,财务管理也有其自身的成长过程。这个过 程,我们可以把它分为递进的5种境界。

第一境界,是记账。这个阶段的企业处于初创期,人员规模多不超过30 人,业务比较简单,从产品、业务单元、地域方面来说,管理点少而单一:营 运及资金规模也较小。因而对财务功能的要求较低,限于出纳、记录、简单核 算、报税,财务完全是后台孤立的服务职能。这个阶段容易产生的问题是山于 会计人员水平有限,往往缺乏严格的审核环节,核算归属、记账准确性和规范 性差,有潜在资金安全隐患。外,业务上的灵活性导致财务上存在许多帐外 U,账目不能真实反映整体经营状况。比较好的解决办法是聘请实务经验

S的会计人员或机构定期审帐调帐,规范U设置、核算归属、对帐、单据凭

证账簿。并且建立简单的财务控制措施,如费用标准、借款限额等等。

第二境界,控制。企业进一步成长,进入较大范ffl市场、产品线和组织 扩张。这个阶段,山于资金、货物的运作量不断增大,企业面临的风险增 大,产生资财损失的可能性和危害程度都扩大。组织单元、人员、地域管理 快速增多,也加大了资金调配、费用失控的风险。同时,快速扩张对资金周转

提出较高的要求,如果对整体财务、资金状况缺乏准确及时的了解,就会丧失 市场会或造成现金流危机。这个阶段的企业,就象快速奔驰的列车,如果没 有一套良好的制动装置,遇到弯道、突发1W况等就容易出轨。所以,企业到达 这个阶段,迫切需要一个有效的控制体系,使持续的奔驰建立在一个可控的平 台之上。

配合这个阶段的管理要求,财务管理强调资金、货物、资产等财务安全, 要求准确的记账和核算。财务广泛参与到业务流程的事中控制之中,紧贴业 务,建立起一套财务控制制度,从资金、存货、信息、帐务四个方面保障企业 内部安全。这个阶段容易出现的问题是:对可能有的风险缺乏系统分析和了 解:釆用控制手段,但对控制效果没有把握,并缺乏科学的评估办法;控制点 和控制手段不恰当,没有起到控制效果;侧重对会计系统的控制,忽视业务系 统的财务控制,使财务控制仍然停留在事后,从而起不到对业务的控制作用。

解决这个阶段的问题要求既懂管理乂懂财务,并且具有ft好的大局观念和系统 思维的专业人士。在实际中,企业或通过聘请这样的财务总监,或通过聘请专 业咨询机构来系统搭建这个控制平台。

第三境界,分析。企业进一步成长,或在已有的市场中处于领先地位,或 进入多元化发展,在较大范w市场进行竞争。企业面临的市场、竞争及内部 管理环境比较复杂,信息比较庞杂,需要进行选择和分析以支持各种决策。 果缺乏这种信息

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的支持,决策将无法进行或决策错误的风险很大,如:基于财 务分析的战略选择、务组合、业绩管理,投融资决策,运营效率的改善,全 面预算的实行等等。这些都将阻碍企业市场份额的扩大和利润的增长。因此, 这个阶段要求财务为业绩管理、全面预算、决策支持服务,帮助企业盈利。财 务参与到事前规划和控制中。

常规的指标分析是财务分析的重要组成部分,但它主要为投资者所用。对 企业经营管理者而言,财务分析的内容远不只于此。企业在这个阶段,需要建 立适合自己的财务分析体系和模型。财务分析的结果,可广泛使用于业绩规 划、盈利分析、效率改善和薪酬制定中。

第四境界,资本运作。这个阶段,企业运用资本手段进行较大规模的快速扩张,进入多元化扩张和发展,企业通过上市募集资金,或进行其他战略性、 财务性融资。同时,采取并购等手段进行扩张。这一阶段的财务重在资金运 作,对投融资进行直接运作和管理,以及所涉及到的资本结构优化、利润分配 事宜。 第五境界,财务效益。这时的企业具有较复朵的资本结构、法人结构,营 运资本量大,有税务谈判的筹码。这个阶段的财务主要是通过稅务优化、营运 资本的管理,直接为企业产生效益,以避免不必要的多纳税和资金闲置,造成 损失。

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