企业税收筹划存在的问题及对策分析

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企业税收筹划存在的问题及对策分析

作者：崔燕君

来源：《经营者》 2019年第24期



崔燕君

摘 要 自从我国步入现代化发展进程以来，我国整体的经济水平得到了很大程度的提高，而且也带动了相关行业的进一步发展。就从目前情况看来，税收筹划已经成为我国大部分企业在生产发展过程当中的重要组成部分，对于企业未来的发展有着直接的影响，由于企业在经营的过程当中会受到很多因素的影响，从而导致在税收筹划工作方面会出现或大或小的问题。为此，企业必须对这些问题予以足够的重视，并且结合自身实际的情况而采取有效的对策进行解决，这样才能够保证企业进行正常的运营，为企业带来一定的经济效益。

关键词 企业 税收筹划 存在问题 对策分析

一、前言

企业的税收筹划工作主要是对生产经营和投资等一系列活动当中进行有效的安排工作，并且还要保证安排具有一定的可行性和科学性，从而企业税收利益最大化目标也能够在最大程度上实现，同时对于我国企业的发展来说有着一定的促进作用。所以，在企业发展过程当中进行科学的税收筹划工作是十分必要的。

二、企业税收筹划存在的问题

企业在进行税收筹划过程当中都会受到很多方面的影响，这样就会导致一系列问题的出现，这些问题对于企业的财务工作来说起到一定的影响，同时也不利于企业达到可持续发展的战略目标。

（一）企业对税收筹划没有予以足够的重视

通过对大部分企业的调查发现，大多数的企业相关管理人员不仅没有对税收筹划工作提高认识，而且在实际的工作过程当中不能及时的发现问题，普遍的认为税收只是国家税收部门负责的主要工作，自己能够按照相关的要求和规定进行缴税纳税工作即可。除此之外，企业在对纳税政策进行应用的过程当中具有一定的相同性，再加上后期的筹划空间比较少，这样就会导致部分企业在税收筹划过程当中出现舞弊的行为。企业应该对这些问题进行认真对待，及时采取措施加以解决。

（二）企业财务管理水平不足

在通常情况下，规模比较大的企业往往将工作重心放在了对财务人员的培训工作当中，尤其是相关税收法律的知识培训工作。规模较小的企业在这些方面并没有提高认识，再加上受到企业发展规模的限制、管理人员缺乏一定的认识等因素的影响，从而导致企业自身的财务管理水平比较低。如果在这种模式当中长期发展下去，最终不仅会导致企业财务管理工作人员的工作水平得不到有效的提升，而且还会让企业被时代发展的潮流所淘汰。此外，还有些企业在进行财务管理工作的时候只对发生过经济行为的事后核算工作提高重视，没有对事前预算和事中控制两个环节予以足够的重视。工作人员在进行工作的时候大都是依靠自身以往的工作经验来进行财务工作，这对企业的发展来说是十分不利的。

（三）税务代理制度不完善




在经济水平快速提高的今天，我国的有关税务方面的部门和机构都得到了进一步的发展。在一般情况下，企业所进行的税收筹划工作都是比较简单的，专业的机构则对复杂的税收筹划工作进行负责。尽管这些税收机构可以在一定程度上对国家的优惠政策进行推动，不过在这个过程当中还是会受到诸多因素的影响，同时还会面临着或大或小的风险。就好比税务机构在工作过程当中会出现违规代理的现象。为了能够对上述问题进行有效的解决，相关税务机构和部门要对税务代理制度进行不断的改进和完善，从而将税务机构的工作水平进行提高。

三、解决企业税收筹划存在问题的有效对策

为了能够让企业得到更好的生存和发展，企业就要及时的发展税收筹划过程当中存在的问题，而且还能够及时采取有效对策进行应对，从而企业才能够进行正常的生产运营，企业的市场竞争力也会得到很大程度的提高。

（一）加强企业税收筹划的风险防控意识

就从目前情况看来，我国大多数企业在税务筹划过程当中的风险防范意识是比较差的，这样就会导致相关的税收筹划风险控制措施受到很大程度的影响。因此，不仅企业税收工作人员要对税收筹划风险控制予以足够的重视，而且还要深刻的意识到其对于企业发展的重要性，在进行实际工作的时候要严格按照企业相关的要求和规定进行，从而让企业的风险控制措施具有较高的科学性和合理性。另外，当企业税收压力降低的时候工作人员引起重视，根据实际的企业发展情况而及时采取有效措施进行解决，对企业的经济发展起到一定的促进作用。

（二）提高财务工作人员的专业素质

财务工作人员在企业的税收筹划当中占据着十分重要的地位，工作人员的专业素质也直接影响着其工作的效率和质量。大多数企业对从事税收工作的人员有着较高的要求，工作人员不仅要具有一定的专业知识和工作经验，而且还可以在工作过程当中对各种技能进行灵活应用。此外，企业在进行税收筹划的时候往往会涉及很多方面，其中包括保险、金融等，如果对这些方面没有进行很好的风险控制工作，就会导致税收筹划工作受到很大程度的影响。所以，工作人员不仅要意识到税收筹划对于企业发展的重要性，而且还要将自身的工作能力、沟通能力等进行提高，从而有效地提升税收筹划的合理性。

（三）将财务为核心建立税收管理体系

随着时代的不断发展，我国市场内部企业之间的竞争变得越来越激烈，为了能够在激烈的市场竞争当中得到更好的生存和发展，企业就要对税收方面存在的风险予以足够的重视，并且还能够采取有效措施对其进行解决。为此，企业要提升自身核心的竞争力，并且以财务作为工作的核心部分，工作人员要在这个过程当中对先进的财务管理技术和手段进行科学的应用，从而将企业税务管理的效率和质量进行大幅度的提高。

（四）优化税收筹划体制

就目前看来，我国的税收体系还不够完善，在进行决策过程中往往受到执法人员主观的影响，导致了税收结果出现较大差异。所以确保税收部门进行判断时做到有依有据。其外，在选择税收筹划代理机构时，需要设定具体的标准，要求该机构在税务咨询、理财、经济贸易以及投资上具有较高的专业水平，确保其能够提供专业且完整的税务服务，实现成本最低，利益最有的目的。

（五）规范会计核算基础




当前，部分企业还出现会计核算基础不够扎实的情况，将由会计预测到核算再到决策的各个环节进行妥善处理，构建起系统的会计核算制度。由财务人员准确计算出企业所需缴纳的税款基数，进而给财务部门征税提供可靠的依据。因此财务人员务必要确保数据的准确与真实。在实际税收筹划时，税务机关主要是根据企业的账簿信息来进行查账以及进行税款的核定，所以必须要确保企业账簿的完整、真实、公开与透明，以便于能够真实反映企业的应缴纳税款。

四、结语

税收筹划对于企业的发展来说有着十分重要的作用，这就要求企业管理人员要意识到税收筹划的重要性，在实际的发展过程当中对存在的问题予以足够的重视，并且及时采取有效措施对问题进行解决，在企业内部还要建立健全的财务管理制度，严格按照企业的相关要求和规定进行税收筹划工作，这样才能够促进企业得到更好的发展。

（作者单位为宁波嘉信进出口有限公司）

参考文献

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