建筑设计公司税收筹划真实案例

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【节税案例】建筑设计公司税收筹划真实案例可节税70%



现实当中，很多老板都在抱怨自己的企业交的税收比较多，殊不知，企业如果能够合理运用好税收优惠政策，便会极大地降低企业税收负担，税务筹划做得好，会使广大企业放下税收包袱，集中精力致力于科技研发和提质增效等方面。





税收筹划的特点

政策导向性，这是税收筹划有别于企业避税和逃税的根本。税收是政府宏观调控的重要经济杠杆，国家的产业政策、生产规划布局无不体现在税法的具体条款之上。属国家鼓励的，往往少征税款；需要限制的，则大多加重征税。税收筹划则是在法律许可的范围内进行的，是以税法为依据，深刻理解税法精神，在有多种应税方案可供选择时，做出缴纳税负低的抉择，合理又合法，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。例如，我国的固定资产投资的方向调节税，旨在贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向，加强重点建设投资。纳税人通过税收筹划而决定放弃固定资产投资项目，则可减轻纳税义务，而从政府角度看，这正符合了政府的政策导向。





企业税收筹划的一般方法 一、运用低税环境

低税环境是指税率较低、税负较轻的区域、行业和产品种类。选择低税区包括经济特区、沿海开放城市、技术开发区、少数名族地区等。低税区税收优惠政策之一是享受当地的财政奖励，先征后返，以奖励的形式达到节税的目的。不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利，为了促进地方发展，同时服务企业，出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策(以我市经开区为例）： 1. 对注册企业的增值税以地方留存的50%~70%扶持； 2. 企业所得税以地方留存的50%~70%给予扶持；

3. 个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率2%，总税负仅5.2%。 4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受元区的扶持政策。 5. 总部经济招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受重庆园区的财政扶持政策。 6.新公司注册，营业执照办理，由我们全权办理，无任何隐形费用，安全可靠，省时省心。 （奖励扶持每月兑现,纳税大户采用一户一议的方式，扶持奖励更多!）





案例分析：


一家以建筑设计为主要业务的设计公司年销售额1000万，抵扣进项400万，成本扣除后纯利润400万，问能得到多少财政补贴？

增值税：（1000万-400万）/1.13*13%=115.04万

附加税：115.04万*10%=11.504万（一般纳税人不享受附加减免） 企业所得税：400万*25%=100万 财政补贴：返税比例达到70%标准

增值税返还：115.04万*50%（地方留存比例）*70%（返税比例）=40.264万 附加税：不返还

企业所得税：100万*40%（地方留存比例）*70%(返税比例）=28万 实际节税：40.264万+28万=68.264万





二、调整成本法

调整成本法是指通过对企业成本的合理调整，抵减收益、减少应税所得额以减轻企业税负的节税方法。成本的调整应根据有关财务会计制度规定进行适当处理，决不能乱摊成本，乱计费用。主要是存货计价法、折旧计算法和费用列支法





三、收入控制法

收入控制法是通过对收入的合理控制，相应的减少所得，减轻或拖延纳税义务以减轻企业税负的节税方法。这里必须明确，收入控制是根据有关财务会计制度规定进行的合理财务技术处理，主要由以下途径来实现： 1、利用公允的会计方法或准则设定收入时点。 2、利用税收优惠，控制所得实现时间。

3、控制应税所得额，以合法降低累进税率条件下的应纳税额。





企业的基本目的在于实现好的经济效益，使企业投资者利益达到大化。企业进行税收筹划是为了获得“整体经济利益”，而不是“某一个环节的税收利益”。因此，企业在税收筹划时要进行成本——效益分析，以判断在经济上是否可行、必要！

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