税务师考情分析及复习备考建议

2022-07-08 01:08:17 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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税务师考情分析及复习备考建议

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。那么税务师考情分析及复习备考建议是怎样的呢？以下仅供参考！

两年前，注册税务师更名为税务师，不仅仅由于取消行政许可摘了“注册”的帽子，其内涵定位也发生了变化，行政许可取消，只体现职业资格水平，体现在涉税服务领域，税务师更具有专业性。税务师考试水平评价的特征，使得在设置的考试科目上突出了专业性，在考试命题上突出了实操性与专业基础原理的结合。一、“三税”在税务师考试中的地位

在税务师考试的五门科目中，核心专业课被俗称为“三税”，均与税法直接相关，分别是《税法(Ⅰ)》、《税法(Ⅱ)》、《涉税服务实务》，两门辅助专业课分别是《财务与会计》、《涉税服务相关法律》。上述科目设置与对税务师的专业水平和知识层面的要求吻合。作为税务师考试的核心专业课，“三税”科目之间的关系必须把握。 (一)税法(Ⅰ)与税法(Ⅱ)的关系

税法(Ⅰ)与税法(Ⅱ)呈并列关系。《税法(Ⅰ)》作为主科之一，内容包含我国现行的商品劳务税的政策法规，《税法(Ⅰ)》包含了体现税法基础知识点的税法基本原理和国际税法，还比较完整地包含了我国商品劳务税的7个税种和2个附加的基本政策，这7个税种包括增值税、消费税、城市维护建设税、烟叶税、资源税、车辆购置税、关

税。这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关。与《税法(Ⅰ)》形成并列关系的《税法(Ⅱ)》科目也是税务师考试的主科之一，《税法(Ⅱ)》包括了我国所得税、财产税、特定行为税的9个税种，这9个税种分别是企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税。这些税种的计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等相关。

《税法(Ⅰ)》与《税法(Ⅱ)》分别体现不同税系、不同税种的政策法规，但是由于每年《税法(Ⅱ)》中所得税、土地增值税计算的命题，会涉及所得税前所扣除税金和土地增值额可扣除税金的计算，其中有些是《税法(Ⅰ)》中的税种，因此《税法(Ⅱ)》的考试内容中不可避免地会考到《税法(Ⅰ)》的内容。近些年在《税法(Ⅱ)》的考试中，每年来自《税法(Ⅰ)》的分值在4分左右。 (二)税法(Ⅰ)和税法(Ⅱ)与涉税服务实务的关系

《涉税服务实务》科目突出了综合性的应用性。《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》科目与《涉税服务实务》科目之间呈政策基础与具体实际操作应用关系。《涉税服务实务》内容涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、代理规范等内容，不仅仅包含实体法政策，还包含大量程序法的规则，这对考生对于税法的综合应用能力提出了较高的要求。由于税务师考试不像注册会计师考试那样划分专业阶段和综合阶段，涉税服务实务科目带着强烈的综合阶段考试的特征。《涉税服务实务》科目中关于涉税会计、纳税申报、纳税检查等

重点内容，许多是以《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》政策为基础的具体应用。以往年度本科目考试命题内容中，有大约60%~75%的知识点出自《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》的知识点。因此说《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》科目的掌握程度，直接影响到《涉税服务实务》科目的掌握程度。

二、“三税”考试的题型题量

《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》考试的题型分为单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题四种题型，其中单项选择题和多项选择题被称为客观题;计算题和综合分析题被称为主观题。需要说明的是，《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》计算题和综合分析题也是在考生计算出结果后，在备选项中选择正确答案，通过单项选择、多项选择、不定项选择来解答。