财务分析管理办法

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财务分析管理办法

财务制度 财务分析管理办法

第一章总则

第一条为加强XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）财务分析工作，总结财务管理经验，评价公司财务状况，衡量公司经营成果，及时发现问题，为生产经营提供及时准确的信息，依据《XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度》的相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条财务分析是集团公司财务管理的重要组成部分，是运用财务预算、会计报表及其他相关资料，对公司一定时期内的财务状况和经济活动进行综合比较、分析的财务行为。 第三条本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。

第二章财务分析的内容和方法

第四条财务分析分月度、季度和年度分析。

（一）月度分析是对月度实际情况和预算的比较分析。主要内容包括公司报表分析、预算执行情况分析（含关键指标完成情况分析、费用完成情况分析、固定资产预算完成情况分析、年度利润预测和项目利润预测、项目现金流分析）和管理建议。非置业类公司月度分析还应包括现金流预算的比较分析和利润预测分析；

（二）季度分析包括月度分析的内容，同时需和本公司上年同期进行比较。比较的内容主要有：资产负债表与上年同期各项目的变化情况以及各项目在资产负债表中的结构变化，损益的增长情况和各项占总销售额的结构变化情况，管理费用、销售费用的同期比较；

（三）年度分析和季度分析相同。


（四）集团公司需在季度和年度的分析中与国内的标杆企业进行对比。

第五条财务分析的方法：

（一）比较分析法（和上年同期比、和预算比）； （二）结构分析法（各项目占资产总额的比率、各项目占总销售额的比率）；

（三）指标分析法（包括：偿债能力-流动比率、速动比率、资产负债率、流动负债率；盈利能力-销售毛利率、销售净利率、净资产收益率、资产净利率；经营效率-存货周转率、总资产周转率、应收账款周转率、主营成本率、营业费用比率、管理费用比率；增长能力-主营收入增长率、净利润增长率、总资产增长率、股东权益增长率）；

第六条各公司财务部门在财务分析过程中，应对异常情况进行说明，找出问题并提出建议和意见。

第三章财务分析的上报

第七条各公司财务部门的财务分析要形成文字报告，并按时上报集团公司财务管理中心。

第八条上报时间

月度分析在次月的9日上报到财务中心；季度分析在季度末次月的12日上报财务中心；年度分析在次年元月30日上报财务中心。

第四章附则

第九条本办法自下发之日期执行。

本办法由集团公司财务管理中心负责解释。

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